사업용 자산을 구입하면 그 값을 산 해에 한꺼번에 경비 처리할 것 같지만, 세법은 ‘여러 해에 걸쳐 쓰이는 자산은 쓰이는 기간에 나눠 비용으로 인식하라’고 정해두었습니다. 이것이 감가상각비입니다. 자산 종류에 따라 정해진 내용연수가 다르기 때문에, 이를 모르면 상각 계획을 세우기 어렵습니다.
자산 분류별 내용연수
| 자산 분류 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 (구조에 따라 다름) |
| 기계 및 설비 | 5~10년 |
| 차량 및 운반구 | 4~5년 |
| 비품 (사무용 가구 등) | 4~5년 |
| 소프트웨어 | 3~5년 |
정액법 계산 예시
취득원가(부대비용 포함)를 내용연수로 나누어 매년 균등하게 비용 처리하는 것이 정액법입니다. 사무용 비품을 1,000만 원에 취득해 내용연수 4년, 정액법으로 상각한다면 다음과 같이 계산됩니다.
매년 상각액 = 1,000만 원 ÷ 4년 = 250만 원씩 4년간 필요경비 처리
정률법을 선택하면 초기에 더 많은 금액을 상각하고 갈수록 상각액이 줄어드는 구조입니다. 자산 종류별로 세법상 정해진 기본 상각방법(건물은 정액법, 기계장치 등은 정률법이 원칙)이 있으므로, 임의로 유리한 방법만 골라 적용할 수는 없습니다.
감가상각은 선택사항이지만 신중해야 합니다
개인사업자는 감가상각비를 계상할지 여부, 상각범위액 내에서 얼마를 계상할지 임의로 정할 수 있습니다. 다만 소득이 적은 해에 상각을 적게 하고 소득이 많은 해에 몰아서 상각하는 식으로 조정하면 세무조사 시 소명 부담이 생길 수 있어, 매년 일정한 기준으로 상각하는 것이 안전합니다.
권지현 세무사의 핵심 요약 팁
① 자산을 취득하면 반드시 고정자산대장에 등록해 내용연수와 상각방법을 기록해두세요. ② 소프트웨어나 특허권 같은 무형자산도 감가상각(상각) 대상이라는 점을 놓치지 마세요. ③ 업무용승용차는 감가상각비에 대해 별도의 연간 한도(800만원)가 있으니 함께 확인이 필요합니다.
※ 위 내용은 작성일 기준 일반적인 안내이며, 세법 개정에 따라 내용이 달라질 수 있습니다. 정확한 사항은 개별 상담을 통해 확인하시기 바랍니다.