직장인이라면 매년 1~2월 연말정산을 하고 나면 ‘세금 신고는 끝났다’고 생각하기 쉽습니다. 대부분은 맞는 말이지만, 부업 소득이나 연금소득이 함께 있다면 이야기가 달라집니다. 근로소득과 연금소득이 종합소득세 신고와 어떻게 연결되는지 짚어보겠습니다.
근로소득만 있다면 연말정산으로 끝
근로소득만 있는 근로자는 연말정산을 마치면 종합소득세 신고를 한 것으로 봅니다. 즉 5월에 별도로 확정신고를 하지 않아도 됩니다. 다만 다음의 경우에는 5월 확정신고가 추가로 필요합니다.
- 2곳 이상에서 근로소득이 발생했는데 합산 연말정산을 하지 않은 경우
- 사업소득, 기타소득 등 다른 종합소득이 함께 있는 경우
- 연말정산 시 누락한 소득공제·세액공제 항목을 반영하고 싶은 경우(경정청구 또는 확정신고)
연금소득 — 공적연금과 사적연금은 다르게 과세
연금소득은 국민연금 등 공적연금과, 개인연금저축·퇴직연금(연금 형태 수령) 등 사적연금으로 나뉩니다. 공적연금은 매년 연금공단이 간이세액표에 따라 원천징수하고 다음 해 1월 연말정산을 진행합니다.
사적연금소득은 합계액이 연 1,500만원 이하인 경우 납세의무자가 종합과세와 분리과세(15%) 중 유리한 방법을 선택할 수 있습니다. 1,500만원을 초과하면 전액을 종합과세하거나, 선택에 따라 다른 방식(예: 16.5% 분리과세)이 적용되는 등 계산이 복잡해지므로 사전 검토가 필요합니다.
연금 수령 시기와 방법도 세금에 영향을 줍니다
퇴직연금(IRP 등)을 한꺼번에 일시금으로 받으면 퇴직소득으로 과세되지만, 연금 형태로 나누어 받으면 연금소득으로 분류되어 세율이 낮아지는 경우가 많습니다. 은퇴 자금을 어떻게 수령할지 계획할 때 세금 측면도 함께 고려하는 것이 좋습니다.
권지현 세무사의 핵심 요약 팁
① 투잡·부업 소득이 있는 직장인은 연말정산만으로 끝나지 않으니 5월 신고 대상 여부를 꼭 확인하세요. ② 사적연금이 1,500만원에 근접한다면 분리과세와 종합과세 중 어느 쪽이 유리한지 미리 계산해보는 것이 좋습니다. ③ 연말정산에서 놓친 공제 항목은 5월 확정신고나 5년 이내 경정청구로 되돌려받을 수 있습니다.
※ 위 내용은 작성일 기준 일반적인 안내이며, 세법 개정에 따라 내용이 달라질 수 있습니다. 정확한 사항은 개별 상담을 통해 확인하시기 바랍니다.