적격증빙 3대장 완전정리 — 세금계산서·현금영수증·신용카드

"돈을 썼으니 당연히 비용 처리가 되겠지"라고 생각하기 쉽지만, 국세청은 계좌이체나 간이영수증만으로는 경비를 인정해주지 않습니다. 법이 정한 '적격증빙'을 받아야만 부가세 환급도 받고 종합소득세·법인세 경비로도 인정받을 수 있습니다.

세법이 인정하는 적격증빙 4종류

거래 금액이 건당 3만 원을 초과하는 경우, 반드시 아래 4가지 중 하나를 수취해야 합니다.

• 세금계산서 — 부가가치세가 과세되는 거래 시 발행하는 국가 공인 거래 증서
• 계산서 — 농산물, 도서, 학원비 등 면세 품목 거래 시 발행 (부가세 표시 없음)
• 신용카드 매출전표 — 사업자 또는 직원 명의 카드로 결제하고 발급받은 영수증
• 현금영수증(지출증빙용) — 사업자등록번호를 입력하여 발급받은 현금영수증. 소비자용 소득공제 영수증과는 다릅니다.

적격증빙 없이도 비용 인정되는 예외 4가지

• 건당 3만 원 이하 소액 지출 — 간이영수증만 있어도 가산세 없이 전액 비용 인정
• 20만 원 이하 거래처 경조사비 — 청첩장 원본, 모바일 청첩장 캡처, 부고 문자 등을 보관하면 증빙으로 인정
• 임대인이 개인(비사업자)인 사무실 월세 — 임대차계약서 + 계좌이체 송금사실확인서가 있으면 가산세 없이 100% 비용 처리 가능 (단, 부가세 환급은 불가능)
• 국가·지방자치단체·금융기관과의 거래 — 우체국 우표, 세무서 인지대, 은행 이자 등은 영수증 자체가 증빙

사업용 카드·계좌를 홈택스에 등록하세요

사업용 신용카드를 국세청 홈택스에 등록하면 거래 내역이 전산으로 저장되어 5년간 종이 영수증을 보관할 의무가 면제됩니다. 특히 복식부기의무자는 사업용 계좌를 세무서에 등록하고 사용해야 하며, 미등록·미사용 시 매출액의 0.2% 가산세는 물론 창업중소기업 세액감면 등 각종 세금 감면 혜택에서 영구 제외될 수 있습니다.

※ 위 내용은 작성일 기준 일반적인 안내이며, 세법 개정에 따라 내용이 달라질 수 있습니다. 정확한 사항은 개별 상담을 통해 확인하시기 바랍니다.