세무 정보

과세전적부심사 국세법령정보시스템 과세사실판단자문위원회

국세청의 과세 적법성 제고 시스템, 납세자에게 어떤 의미일까

불복결과 원인분석제도, 과세사실판단자문위원회, 국세법령정보시스템을 정리했습니다.

미래성장 세정지원센터, 우리 기업도 지원받을 수 있을까

미래성장 세정지원센터의 지원대상과 납부기한 연장 등 지원내용을 정리했습니다.

미래성장세정지원센터 중소기업세정지원

가업승계 세무컨설팅, 국세청 1:1 맞춤 지원 받는 법

가업승계 세무컨설팅 제도의 신청방법, 컨설팅 절차, 제외업종을 정리했습니다.

가업승계세무컨설팅 가업승계신청방법

가업승계 납부유예제도, 상속·증여세 미루고 경영에 집중

가업승계 납부유예제도의 신청방법, 사후관리 완화 내용을 정리했습니다.

가업승계납부유예 가업상속납부유예요건

가업승계 증여세 과세특례, 10억 공제 후 10% 세율

가업승계 증여세 과세특례의 증여자·수증자 요건, 세율, 5년 사후관리를 정리했습니다.

가업승계증여세특례 가업승계증여세율

가업상속공제요건 가업상속공제한도 가업상속사후관리

가업상속공제, 최대 600억원까지 공제받는 요건

가업상속공제의 가업·피상속인·상속인 요건과 5년 사후관리 의무를 정리했습니다.

다국적기업이라면 알아야 할 국제거래정보 통합보고서

개별기업보고서, 통합기업보고서, 국가별보고서의 제출대상자와 제출기한을 정리했습니다.

국제거래정보통합보고서 이전가격보고서제출의무

해외금융계좌, 5억원 넘으면 반드시 신고해야 하는 이유

해외금융계좌 신고대상, 신고내용, 위반 시 과태료와 형사처벌 기준을 정리했습니다.

해외금융계좌신고 해외금융계좌과태료

소규모법인 성실신고확인제도, 우리 법인도 대상일까

소규모법인 성실신고확인제도의 확인대상 요건, 적용제외, 혜택과 가산세를 정리했습니다.

성실신고확인대상법인 소규모법인가산세

일감떼어주기 증여세, 사업기회 제공시 주의할 점

일감떼어주기 증여의제 과세제도의 증여의제이익 계산방법과 신고기한을 정리했습니다.

일감떼어주기증여세 사업기회제공과세

일감몰아주기 증여세, 우리 회사도 해당될까

일감몰아주기 증여의제 과세제도의 증여자·수증자 요건과 증여의제이익 계산방법을 정리했습니다.

일감몰아주기증여세 특수관계법인거래비율

명의신탁주식 실제소유자 확인제도, 간소화된 확인절차 활용법

명의신탁주식 실제소유자 확인제도의 대상자 요건과 확인 절차를 정리했습니다.

명의신탁주식환원 실제소유자확인제도

미환류소득 법인세, 대기업집단이라면 알아야 할 제도

상호출자제한기업집단의 미환류소득 법인세 과세방식과 투자포함·투자제외 신고방식을 정리했습니다.

미환류소득법인세 상호출자제한기업집단세제

업무용승용차손금한도 운행기록부작성 업무전용자동차보험

업무용승용차 비용, 운행기록부 없으면 얼마까지 인정될까

업무용승용차 관련비용의 손금인정 요건과 한도, 감가상각비·임차료 한도를 정리했습니다.

대손금손금산입 결산조정신고조정 대손사유귀속시기

대손금 손금산입, 결산조정과 신고조정의 차이

대손금의 범위, 대손사유, 결산조정과 신고조정에 따른 귀속시기 차이를 정리했습니다.

기업업무추진비한도 접대비손금불산입 문화비추가한도

기업업무추진비 한도, 정확한 계산 구조 이해하기

기업업무추진비 손금불산입 세무조정 구조와 한도액 계산식을 정리했습니다.

법인·CEO 세무2026.08.17

상가임대료 인하했다면 받을 수 있는 세액공제

착한 임대인 세액공제의 요건, 공제금액, 공제제외 사유를 정리했습니다.

상가임대료인하세액공제 착한임대인세액공제

법인·CEO 세무2026.08.17

합병·분할, 구조조정 시 활용할 수 있는 조세지원제도

합병·분할 시 이월결손금 승계, 자산양도차손익 과세이연 등 조세지원 제도를 정리했습니다.

합병분할세제지원 법인전환이월과세 구조조정조세특례

법인·CEO 세무2026.08.17

연구개발비 세액공제, 중소기업이 받을 수 있는 혜택

신성장·원천기술, 국가전략기술, 일반 연구·인력개발비 세액공제 구조를 정리했습니다.

연구인력개발비세액공제 신성장원천기술세액공제 R&D조세지원

중소기업세액감면 창업중소기업감면 중소기업특별세액감면

중소기업이라면 놓치지 말아야 할 세액감면·공제 총정리

창업중소기업세액감면, 특별세액감면, 정규직전환 세액공제 등 중소기업 세제지원을 정리했습니다.

사업장소재지법인세 수도권과밀억제권역세제 지방이전세제혜택

사업장을 어디에 두느냐에 따라 법인세가 달라진다

창업중소기업 감면, 통합투자세액공제, 중소기업특별세액감면의 지역별 차이를 정리했습니다.

수정신고·경정청구·불복 — 기한, 감면, 심사·심판청구 90일

적게 신고했으면 수정신고(가산세 10~90% 감면), 많이 냈으면 법정신고기한 후 5년 이내 경정청구, 부당한 과세는 과세전적부심사(30일)와 처분을 안 날부터 90일 이내의 이의신청·심사·심판청구로 다툽니다. 기한과 절차를 국세기본법 기준으로 정리했습니다.

수정신고가산세감면 경정청구기한 조세불복절차

납부기한연장신청 재난지역세금연장 국세납부유예사유

재해·부도 등 어려움 겪는 기업의 납부기한 연장 제도

재해·부도 등으로 어려움을 겪는 기업이 활용할 수 있는 납부기한 연장 사유와 신청 방법을 정리했습니다.

적격증빙 챙기지 않으면 가산세 2%, 지출증빙 수취 원칙

적격증빙 수취의 중요성과 미수취 시 가산세, 임직원 명의 신용카드 사용 시 유의점을 정리했습니다.

적격증빙수취 지출증빙가산세 세금계산서수취의무

사적경비손금불산입 대표이사부당행위계산 법인주택사적사용

대표이사 개인 비용, 법인 경비로 처리하면 오히려 손해인 이유

기업주 사적경비를 법인 비용으로 처리했을 때 법인세와 소득세가 이중으로 부과되는 구조를 정리했습니다.

가지급금인정이자 지급이자손금불산입 특수관계인대여금

업무무관 가지급금, 법인세 부담이 커지는 이유

업무무관 가지급금의 세무처리와 인정이자, 지급이자 손금불산입 규정을 정리했습니다.

무신고·과소신고 가산세 — 20%·10%·40%, 납부지연 이자, 감면과 제척기간

신고를 하지 않으면 무신고납부세액의 20%, 적게 신고하면 과소신고세액의 10%, 부정행위가 있으면 40%(역외 60%)의 가산세가 붙고 납부지연 이자가 더해집니다. 복식부기의무자·법인의 수입금액 기준 하한, 수정·기한후 신고 감면율, 제척기간, 대표자 소득처분을 정리했습니다.

무신고가산세 인정상여종합소득세 성실도평가

절세와 탈세의 차이 — 합법 절세 방법, 탈세 사례와 부정행위 가산세·제척기간

절세는 세법이 허용하는 공제·감면·비용처리를 빠짐없이 활용하는 것이고, 탈세는 수입 누락·가공경비·명의 위장처럼 부정한 방법으로 세금을 줄이는 것입니다. 부정행위는 가산세 40%와 제척기간 10년이 적용됩니다. 합법 절세 체크리스트를 정리했습니다.

절세탈세구분 세무조사가산세위험 탈세대표사례

해외부동산세금 해외주식양도소득세 해외부동산명세서제출

해외 부동산·해외주식, 국내와 다른 세금 신고 포인트

해외부동산·해외주식의 취득신고, 임대소득 신고, 양도소득세 신고 포인트를 정리했습니다.

해외직접투자신고 해외현지법인고유번호 해외투자과태료

해외 현지법인 설립했다면 반드시 챙겨야 할 신고의무

해외현지법인 고유번호와 관련 자료 제출의무, 미제출 시 과태료까지 정리했습니다.

원천징수, 대표이사가 알아야 할 개념과 절차

근로·퇴직·이자·배당·사업소득에 대한 원천징수 개념과 신고·납부 절차를 정리했습니다.

원천징수신고 원천세납부기한 반기납부특례

대표이사가 보유한 주식, 양도·증여·증권거래세 한눈에 정리

주식등 양도와 관련된 양도소득세·증여세·증권거래세 구조를 대표이사 관점에서 정리했습니다.

주식양도소득세 대주주판정기준 증권거래세율

법인이 보유한 부동산, 종합부동산세는 어떻게 다를까

법인이 보유한 부동산의 종합부동산세 과세대상과 개인과 다른 점을 정리했습니다.

법인종합부동산세 종부세과세대상 법인주택세금

부가가치세신고기한 부가세계산구조 법인부가세예정신고

부가가치세, 법인 대표가 놓치기 쉬운 신고·납부 구조

매출세액에서 매입세액을 뺀 차액을 납부하는 부가가치세, 법인의 신고·납부 흐름을 정리했습니다.

법인세, 대표님이 최소한 알아야 할 기본 구조

법인세 납세의무자 구분부터 신고기한, 분납 요건까지 대표이사가 알아야 할 기본 구조를 정리했습니다.

법인세신고기한 법인세납세의무자 법인세분납

상장주식장외거래 소액주주과세 주식양도소득세신고사례

상장주식도 장외거래하면 소액주주라도 무조건 과세 대상입니다

장외에서 양도하는 상장주식은 대주주 여부에 관계없이 과세 대상에 해당합니다.

기본공제중복적용 예정신고기본공제 주식양도소득세신고사례

상반기·하반기 예정신고마다 기본공제 250만 원, 두 번 받으면 안 됩니다

양도소득 기본공제는 연간 250만 원이므로 예정신고별로 각각 250만 원을 공제할 수 없습니다.

세율이 다른 주식끼리 통산할 땐 순서가 정해져 있습니다

주식 양도차손은 같은 세율을 적용받는 주식의 양도소득금액과 우선 차감하고 남은 차손을 안분하여 통산합니다.

손익통산순서 안분계산 주식양도소득세신고사례

예정신고국외주식 과소신고가산세 주식양도소득세신고사례

예정신고 때 해외주식 손실을 국내주식과 통산하면 과소신고입니다

국외주식은 확정신고만 가능하므로 예정신고 시 국외주식 양도차손을 국내주식과 통산하면 과소신고 가산세 대상입니다.

주식손익통산오류 소액주주장내거래 주식양도소득세신고사례

소액주주 장내거래 손실은 대주주 양도차익과 통산할 수 없습니다

양도소득세 과세대상인 주식만 손익통산이 가능합니다.

체결일결제일 대주주판정오류 주식양도소득세신고사례

대주주 주식 보유현황, 체결일 아닌 결제일(T+2) 기준입니다

상장주식은 체결일 기준이 아닌 결제일(T+2, 한국거래소 영업일) 기준으로 대주주의 주식 보유현황을 판단합니다.

대주주요건 대주주판정오류 주식양도소득세신고사례

기존 주식 전량 팔고 새로 산 주식도 대주주가 판 주식으로 봅니다

직전 사업연도 종료일 현재 대주주인 경우, 기존 보유주식을 전량 처분하고 새로 매수해도 대주주 해당됩니다.

양도 시점엔 이혼했어도, 직전 사업연도 종료일에 혼인 중이었다면 배우자 지분 합산

최대주주 판정에 있어 특수관계 유무는 직전 사업연도 종료일 현재를 기준으로 판단합니다.

이혼배우자지분 최대주주판정 특수관계인

유상증자 참여 안 하고 신주인수권만 팔면 대주주 30% 세율입니다

중소기업이 아닌 법인의 대주주는 신주인수권을 취득 후 단기(1년 미만) 양도하는 경우 30% 세율이 적용됩니다.

신주인수권 단기양도세율 주식양도소득세신고사례

부동산과다보유법인 주식, 일반 20% 아닌 6~45% 누진세율입니다

특정주식(기타자산)을 양도하는 경우 6~45%의 일반 누진세율이 적용됩니다.

특정주식 기타자산 부동산과다보유법인

상반기·하반기 나눠 신고했다고 세율까지 따로 계산하면 안 됩니다

연간 양도소득금액 합계액이 3억 원을 초과하는 경우 초과분에 대해 25% 세율을 적용해야 합니다.

연간양도소득합산 누진세율 확정신고

1년 미만 보유하고 판 대주주 주식, 세율이 30%까지 뜁니다

중소기업이 아닌 법인의 대주주로서 1년 미만 보유하고 양도하는 경우 30% 세율이 적용됩니다.

대주주보유기간 주식양도소득세신고사례 가산세

중소기업이라도 대주주면 10% 아닌 20~25% 세율입니다

중소기업의 경우에도 대주주인 경우 10% 세율이 아닌 20~25%의 누진세율을 적용해야 합니다.

대주주세율 주식양도소득세신고사례 가산세

비상장주식 세율 10%, 중소기업 여부 확인 안 하면 가산세로 돌아옵니다

비상장주식 중 중소기업 주식과 그렇지 않은 주식은 세율이 다릅니다.

중소기업세율 주식양도소득세신고사례 가산세

ISA활용절세 개인종합자산관리계좌 주식절세꿀팁

절세 꿀팁의 마무리, 결국 ISA 계좌 하나로 정리됩니다

개인종합자산관리계좌를 사용할 경우 상장주식 양도차익, 배당소득 등 금융소득의 200만 원(서민형·농어민형 400만 원)까지 비과세됩니다.

비상장주식은 특수관계인 거래 전 반드시 세무전문가와 상의하세요

비상장주식은 대체로 시가가 존재하지 않아 보충적평가방법으로 평가하며, 고·저가 거래 또는 특수관계인간 증여 시 여러 세금문제가 발생할 수 있습니다.

비상장주식거래 특수관계인거래 비상장주식평가

주가 하락, 실망하지 말고 증여의 기회로 보세요

주식의 시가는 수시로 변경되고 이에 따라 증여재산가액도 변경되므로 주식을 증여하는 경우 증여 시기를 현명하게 결정하는 것이 중요합니다.

증여시기결정 주식증여세절세 증여재산가액

상장주식 자체를 증여하는 것보다 현금을 증여하는 게 나을 수 있습니다

상장주식의 시가는 증여 이전·이후 각 2개월간의 최종시세가액의 평균액으로 규정되어, 증여 시점에는 증여재산가액을 계산할 수 없는 문제가 있습니다.

상장주식증여 현금증여 주식증여세

연말 하루, 연초 하루로 나눠 팔면 세금이 절반이 됩니다

몇 년 동안 쌓인 주식등 양도차익을 연도별로 손익을 나누어 실현하면 기본공제 250만 원을 매년 사용해 양도소득세를 줄일 수 있습니다.

기본공제활용 분할양도 주식양도소득세

주가가 급등한 해외주식, 배우자에게 증여 후 팔면 세금이 0원

투자이익이 크게 발생한 경우는 증여재산공제를 활용하여 증여 후 양도하는 방법도 있습니다.

증여재산공제활용 배우자증여 주식양도소득세

연말 평가손실만 있어도 세금이 0원이 될 수 있습니다 — 손실 실현 절세법

주식등 양도소득세는 과세기간 동안 발생한 손익을 통산해서 과세합니다. 평가손실을 연내에 실제로 매도해 실현하면 세금을 줄일 수 있습니다.

주식손실실현 양도소득세절세 손익통산

벤처기업에 직접 투자하면 양도소득세가 비과세됩니다

벤처기업에 출자함으로써 취득한 일정 요건을 갖춘 주식 또는 출자지분의 양도로 발생하는 소득은 양도소득세를 비과세하고 있습니다.

벤처기업출자 양도소득세비과세 개인투자조합

ISA 계좌 하나로 비과세·저율분리과세·세액공제까지 받는 방법

개인종합자산관리계좌(ISA)는 근로자·자영업자, 농·어업인의 재산형성을 지원하기 위해 2016년부터 도입된 특례 금융상품입니다.

ISA계좌 개인종합자산관리계좌 ISA비과세

다른 회사 지분을 조금만 갖고 있거나 자기주식이 있다면 — 특수한 주식평가

다른 비상장법인의 주식을 적게 보유하거나 또는 자기주식을 보유한 경우에 있어 해당 비상장법인의 주식 평가에 대하여는 별도의 평가방법을 규정하고 있습니다.

자기주식평가 비상장주식평가 순자산가치

휴업·폐업 중이거나 신설된 법인, 순자산가치로만 평가합니다

평가대상법인이 일반적인 경영상태에 있지 않거나 영위 사업이 성숙되지 않아 수익력을 고려할 수 없는 법인에 대해서는 순자산가치로만 주식가격을 평가하여야 합니다.

순자산가치평가 영업권평가 비상장주식평가

사옥 보유 비율이 높은 법인, 주식평가가 다르게 계산됩니다

평가대상법인이 보유하고 있는 부동산등 가액이 총자산가액의 50% 이상인 법인을 부동산과다보유법인이라고 합니다.

부동산과다보유법인 비상장주식평가 순자산가치

비상장주식 가격, 순손익가치 3 순자산가치 2로 계산합니다

비상장주식의 보충적 평가방법은 1주당 순손익가치와 1주당 순자산가치를 각각 3과 2의 비율로 가중평균한 가액으로 평가합니다.

비상장주식보충적평가 순손익가치 순자산가치

비상장주식시가없음 보충적평가방법 비상장주식평가

거래 이력이 없는 비상장주식, 시가가 없으면 어떻게 평가할까요

시가가 확인되지 않는 경우에는 발행법인의 자산 및 수익 등을 고려한 보충적 평가방법을 시가로 보도록 규정하고 있습니다.

비상장주식도 '시가'가 있을 수 있습니다 — 세법상 시가의 정의

시가란 불특정 다수인 사이에 자유로운 의사에 따라 통상적으로 인정되는 가격이며, 상장·비상장주식 각각 시가 인정 기간이 다릅니다.

주식평가시가 비상장주식시가 상장주식시가

같은 주식인데 상증법·소득세법·법인세법 평가액이 다를 수 있습니다

상속세 또는 증여세가 부과되는 재산의 가액은 시가를 원칙으로 하되, 시가 산정이 어려운 경우 보충적 평가방법을 적용합니다.

주식평가방법 비상장주식평가 최대주주할증평가

주식평가는 언제를 기준으로 할까요 — 상속개시일·증여일·의제증여일

상증법은 원칙적으로 상속개시일 또는 증여일을 재산평가의 기준일로 규정하고 있습니다.

주식평가기준일 상속개시일 증여의제

비상장주식 평가가 상속·증여세에서 가장 중요한 이유

상속세와 증여세는 상속받거나 증여받은 재산의 경제적 가치를 화폐액으로 환가해 과세하므로, 재산평가는 상속·증여세 산출에서 가장 중요한 요소입니다.

비상장주식평가 상속세증여세 보충적평가방법

배당가산으로 늘어난 세금, 배당세액공제로 다시 돌려받습니다

종합소득금액에 배당가산(Gross-up)된 배당소득금액이 합산되어 있는 경우에는 배당세액을 종합소득 산출세액에서 공제합니다. 실제 계산 사례를 정리했습니다.

배당세액공제 기납부세액공제 배당소득세

종합소득세 기본세율표 — 과세표준 구간별 세율·누진공제액과 계산 예시

종합소득세 기본세율은 과세표준 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지 8단계 누진세율입니다(2023년 귀속분부터). 구간별 누진공제액, 산출세액 계산 예시, 지방소득세, 금융소득 종합과세 때 적용 방법과 2022년 이전 세율표까지 정리했습니다.

종합소득세기본세율 누진세율 배당소득세

금융소득종합과세 세액계산, 2천만 원을 기준으로 둘로 쪼갭니다

금융소득 중 2천만 원까지는 원천징수세율(14%)을, 초과분에는 기본세율(6~45%)을 적용해 합계한 산출세액을 계산합니다.

금융소득종합과세세액계산 비교과세 배당소득세

금융소득이 2천만 원을 넘으면 세금이 원천징수세율보다 적어질 수 있을까요 — 비교과세

금융소득 중 비과세 및 분리과세 소득을 제외한 금융소득이 2천만 원을 초과하는 경우 금융소득 전체를 종합과세합니다.

금융소득비교과세 종합과세기준금액 배당소득세

배당금 입금액이 이미 세후 금액인 이유 — 배당소득 원천징수

국내에서 거주자나 비거주자에게 배당소득금액을 지급하는 자는 소득세를 원천징수하여야 합니다.

배당소득원천징수 원천징수세율 배당소득세

내가 받은 배당금보다 배당소득금액이 더 크게 잡히는 이유 — 배당가산(Gross-up)

금융소득종합과세가 적용되는 경우 법인세가 과세된 잉여금 재원 배당소득은 배당가산(Gross-up)한 금액을 배당소득금액으로 합니다.

배당가산 Grossup 배당소득세

배당소득은 '언제' 받은 것으로 볼까요 — 배당 종류별 수입시기

배당소득의 수입시기는 원칙적으로 배당을 지급받은 날이지만, 배당의 종류에 따라 수입시기가 다르게 정해져 있습니다.

배당소득수입시기 의제배당 배당소득세

ISA 계좌 배당금은 세금이 없을 수도 있습니다 — 비과세·분리과세 배당소득

조세정책적 목적에 따라 배당소득세를 비과세 또는 감면하거나 종합소득으로 과세하지 않고 분리과세하기도 합니다.

배당소득비과세 ISA배당 분리과세배당

배당금을 안 받았는데도 배당소득세를 낼 수 있습니다 — 의제배당

배당소득이란 법인의 주식에 투자하여 그 출자비율에 따라 분배받는 이익을 말하며, 세법에서 열거하는 배당소득에 대해서만 과세합니다.

배당소득범위 의제배당 배당소득세

배당소득이 있으면 종합소득세 신고를 꼭 해야 할까요

종합소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 말하며, 매년 5월 확정신고가 원칙이지만 예외도 있습니다.

종합소득세 종합소득세신고 배당소득세

배당소득세를 이해하려면 소득세 구조부터 알아야 합니다

소득세법은 개인의 소득을 종합소득·퇴직소득·양도소득으로 구분해 소득종류별로 과세방법을 다르게 규정하고 있습니다.

소득세과세체계 종합소득 배당소득세

주식 양도소득세·증여세 기한 내 신고 안 하면 최대 40% 가산세

양도소득세 및 증여세를 과소신고하면 10%, 무신고 20%, 부정행위 40%의 가산세가 부과되며, 미납부액에는 1일 0.022%의 납부지연가산세가 추가됩니다.

무신고가산세 납부지연가산세 주식양도소득세

증여받은 주식, 증여세 신고기한은 3개월 이내입니다

주식등을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세 신고·납부를 이행해야 합니다. 공휴일 예외까지 정리했습니다.

증여세신고기한 신고세액공제 주식증여세

주식 증여세, 10년 전 증여까지 합산될 수 있습니다

주식 증여세는 증여재산가액 산정 후 10년 이내 증여받은 재산의 과세가액을 합산하여 계산합니다. 5단계 계산법을 정리했습니다.

증여세계산 10년합산 주식증여세

오늘 자녀에게 증여한 상장주식, 왜 가액이 바로 안 나올까요

상장주식의 시가는 증여일 이전·이후 각 2개월간의 최종시세가액의 평균액으로 규정되어, 증여일로부터 2개월이 경과해야 가액을 계산할 수 있습니다.

증여주식평가 비상장주식평가 주식증여세

상장주식 소액주주도 증여받으면 증여세 신고의무가 있습니다

주식등을 증여받는 경우 해당 수증자는 대주주 여부와 관계없이 증여세의 신고·납부의무가 발생합니다. 증여재산공제 한도와 혼인·출산 공제까지 정리했습니다.

주식증여세 증여재산공제 혼인출산공제

주식·재테크2026.08.04

이민 갈 때 내는 '국외전출세', 주식 대주주라면 반드시 알아야 합니다

국외전출하는 일정 요건을 갖춘 거주자가 출국 당시 소유한 국내주식등을 출국일에 양도한 것으로 간주하여 양도소득세를 과세합니다.

국외전출세 이민세금 출국세

주식·재테크2026.08.04

주식 팔 때 양도소득세만 있는 게 아닙니다 — 증권거래세·농어촌특별세

주식등 양도 시에는 양도차익에 대한 양도소득세 외에 증권거래세 및 농어촌특별세의 신고·납부의무가 발생합니다.

증권거래세 농어촌특별세 주식양도소득세

국내주식 이익, 미국주식 손실 — 예정신고 때 상계해도 될까요

국외주식은 예정신고 의무가 없어 국내주식 예정신고 시 국외주식 손실과 통산할 수 없습니다. 확정신고 때만 통산 가능하며 기납부한 국내주식 양도소득세를 환급받을 수 있습니다.

국내외주식통산 확정신고환급 해외주식손실

올해 주식으로 본 손실, 내년 이익에서 빼줄 수 있을까요

당해연도에 거래된 주식 간 손익통산은 가능하나, 통산 후 양도차손액은 내년으로 이월하여 내년도 양도차익과 상계할 수 없습니다.

양도차손이월 손실실현 주식양도소득세

이익 난 종목과 손실 난 종목, 세금 계산할 때 상계할 수 있을까요

여러 종목의 주식을 거래해 이익과 손실이 섞여 있는 경우 양도소득세 계산 시 통산할 수 있습니다. 단, 과세대상 주식에서 발생한 손익만 통산 가능합니다.

주식손익통산 양도소득세통산 주식양도소득세

국내주식·해외주식, 기본공제 250만 원을 각각 받을 수 있을까요

국내주식과 국외주식의 양도소득에 대하여는 두 주식의 양도소득을 합하여 양도소득기본공제를 250만 원만 적용할 수 있습니다.

국내외주식기본공제 해외주식세금 주식양도소득세

주식 양도소득 기본공제 연 250만 원, 자산 종류별로 따로 적용됩니다

양도소득 기본공제는 소득 유무와 관계없이 공제되며, 부동산·주식등·파생상품 양도소득 등으로 구분해 각각 연간 250만 원을 한도로 공제합니다.

양도소득기본공제 주식기본공제 주식양도소득세

같은 종목을 여러 번 나눠 샀다면, 취득가액은 먼저 산 것부터

여러 번에 걸쳐 취득한 주식 중 일부를 양도했는데 취득시기를 알 수 없다면, 먼저 취득한 주식을 먼저 양도한 것으로 보는 선입선출법으로 취득가액을 계산합니다.

선입선출법 취득가액계산 주식양도소득세

주식양도소득세계산 주식양도소득세율 양도소득세가산세

주식 양도소득세, 양도가액에서 납부세액까지 계산 흐름 한눈에 보기

주식등 양도소득세는 양도가액에서 필요경비·기본공제를 차감한 과세표준에 세율을 적용해 계산합니다. 국내·국외주식 세율표와 가산세·분납까지 정리했습니다.

주식의 양도·취득시기, 원칙은 대금청산일이지만 예외가 많습니다

주식등의 양도·취득시기는 원칙적으로 대금청산일이지만, 상속·증여·교환·경공매 등 특수한 거래는 기준이 달라집니다.

주식양도취득시기 대금청산일 주식양도소득세

달러로 산 해외주식, 양도차익은 어느 환율로 계산할까요

국외자산의 양도차익을 계산할 때 외화환산은 양도가액·필요경비를 수령하거나 지출한 날 현재 기준환율 또는 재정환율로 계산합니다. 해외주식 양도차익 외화환산 방법을 정리했습니다.

해외주식외화환산 기준환율 해외주식양도소득세

해외주식 양도소득세, 국내주식과 뭐가 다를까요 — 세율 20%와 예정신고 면제

국외주식 양도소득세는 국내주식과 계산방법은 같지만, 10~30% 세율 대신 일괄 20%(중소기업 주식은 10%) 세율이 적용되고 예정신고 의무 없이 확정신고만 하면 됩니다.

해외주식세율 국내외주식비교 확정신고

해외 상장지수펀드(ETF)를 팔아도 양도소득세를 내야 할까요

해외에 상장된 ETF(상장지수펀드)를 양도하여 발생하는 양도차익에 대하여도 양도소득세를 납부해야 합니다. SPY·QQQ 등 해외 ETF 과세 원리를 정리했습니다.

해외ETF 상장지수펀드 해외주식양도소득세

미국주식(해외주식) 양도소득세, 대주주가 아니어도 내야 할까요

거주자가 양도한 국외주식등은 대주주 여부와 관계없이 양도소득세 과세대상입니다. 미국 등 해외 증권시장에 상장된 주식이 과세대상 국외주식에 해당하는 원리를 정리했습니다.

해외주식양도소득세 미국주식세금 국외주식

비상장주식은 대주주가 아니어도 양도소득세를 낼까요

비상장주식은 대주주 여부와 관계없이 양도소득세 과세대상입니다. K-OTC시장을 통해 거래되는 중소·중견기업 소액주주 예외까지 권지현 세무사가 정리했습니다.

비상장주식양도소득세 KOTC 코넥스

상장주식 대주주 기준 10억→50억 완화, 언제부터 적용될까요

2023년 말 개정으로 상장주식 대주주 판정 시가총액 기준이 종목당 10억 원에서 50억 원으로 완화되었습니다. 2024년 1월 1일 이후 양도분부터 적용되는 시행시기를 정리했습니다.

대주주기준완화 시가총액50억 주식양도소득세

주식대여·사모펀드 투자도 대주주 판정에 영향을 줍니다

주식을 대여하거나 사모집합투자기구를 통해 투자한 경우, 연도 중 주식을 취득한 경우 모두 대주주 판정에 영향을 줄 수 있습니다. 놓치기 쉬운 3가지 유의사항을 정리했습니다.

주식대여 사모펀드 대주주판정

합병·분할·신설법인 주식, 대주주 판정 기준일이 다릅니다

법인이 연도 중 합병·분할되거나 새로 설립된 경우 대주주 판정 기준일은 합병등기일·분할등기일·설립등기일로 각각 달라집니다. 사례별 기준을 정리했습니다.

합병분할 대주주판정 주식양도소득세

12월 말 주식 매도, 결제일 착각하면 대주주로 잡히는 이유

상장주식의 양도시기는 매매체결일이 아닌 대금청산일(결제일) 기준입니다. 장내 결제는 체결일로부터 2영업일 뒤 이뤄져, 연말 막판 매도 시 대주주 판정에 반영되지 않을 수 있습니다.

주식양도시기 대금청산일 대주주판정

대주주판정기준일 직전사업연도종료일 주식양도소득세

상장주식 대주주는 언제 기준으로 판정하나요 — 직전 사업연도 종료일의 함정

상장주식 대주주 판정은 양도일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 종료일을 기준으로 합니다. 연중 취득으로 기준을 충족하게 된 경우의 예외까지 정리했습니다.

상장주식 대주주 판정, 가족 주식까지 합산해야 할까요

2023년 이후 양도분부터는 최대주주가 아니면 본인 지분만으로 대주주 여부를 판정합니다. 최대주주라면 합산되는 특수관계인 범위를 정리했습니다.

최대주주 특수관계인 주식양도소득세

상장주식 양도소득세, '대주주' 기준선은 어디일까요

코스피 1%, 코스닥 2%, 코넥스 4% 지분율 또는 종목당 시가총액 50억 원 이상이면 상장주식 양도소득세 대주주에 해당합니다. 연도별 기준 변천과 최대주주 판정 원리를 정리했습니다.

상장주식대주주 주식양도소득세 대주주요건

세금 신고2026.07.31

간주공급 부가세 누락 — 개인적 사용, 무상 제공, 폐업 시 잔존재화

간주공급은 대가를 받지 않아도 재화를 공급한 것으로 보아 부가세를 과세하는 제도입니다. 개인적 공급, 고객 증여, 폐업 시 잔존재화, 면세사업 전용, 판매 목적 타 사업장 반출의 요건과 과세표준, 사은품·견본품 예외를 법 조문 기준으로 정리했습니다.

간주공급 개인적공급 부가가치세

과세·면세 구분 오류 — 공통매입세액 안분 누락과 면세 매출 오인 추징

과세 매출을 면세로 신고하거나 과세·면세 겸영사업자가 공통매입세액을 전액 공제받으면 부가세가 추징됩니다. 공통매입세액 안분 공식과 계산 예시, 부수 재화·용역 판정, 감가상각자산 재계산, 조사 대비 서류를 정리했습니다.

과면세구분 공통매입세액안분 부가가치세

사실과다른세금계산서 가공세금계산서 매입세액불공제

가공·허위 세금계산서 — 가산세 4%·2%·1%와 매입세액 불공제, 형사책임

재화·용역 공급 없이 세금계산서를 주고받으면 공급가액의 4%, 명의를 속이거나 공급가액을 부풀리면 2%, 착오 기재는 1% 가산세가 붙고 매입세액은 공제되지 않습니다. 유형별 가산세, 조사에서 보는 증빙, 형사처벌 위험을 정리했습니다.

자본적 지출과 수선비 구분 — 비용 처리 오류와 감가상각 추징

건물·설비의 가치를 높이거나 내용연수를 늘리는 지출은 자본적 지출로 자산에 더해 감가상각하고, 원상 유지 수준의 수선은 비용입니다. 600만 원 미만 또는 장부가액 5% 미만 소액 수선 특례, 오분류 시 감가상각 손금 한도 계산을 정리했습니다.

자본적지출 즉시상각의제 감가상각비

가지급금 인정이자 누락 — 부당행위계산 부인과 지급이자 손금불산입

법인이 대표자 등 특수관계인에게 돈을 빌려주고 적정 이자를 받지 않으면 인정이자가 익금에 산입되고 대표자 상여 등으로 소득처분됩니다. 업무무관 가지급금에 대응하는 지급이자도 손금불산입됩니다. 적용 구조와 정리 방법을 정리했습니다.

가지급금인정이자 가지급금 부당행위계산부인

연구인력개발비세액공제 연구개발세액공제 조세특례제한법

연구·인력개발비 세액공제 부인 — 겸직 연구원, 단순 업무, 입증 자료

연구·인력개발비 세액공제는 공제율이 높아 조사에서 자주 점검됩니다. 중소기업 일반 25%, 신성장·국가전략기술은 더 높은 공제율이 적용되지만, 연구원이 타 업무를 겸직하거나 단순 업무를 했다면 인건비가 대상에서 빠집니다. 공제율과 연구일지 등 입증 자료를 정리했습니다.

가공인건비 — 실제 근무 입증, 특수관계인 급여, 소득처분과 추징

실제 근무하지 않는 사람에게 지급한 급여나 과다한 급여는 법인세 손금에서 제외되고 대표자 상여 등으로 소득처분됩니다. 원천징수·4대보험 신고만으로는 부족하며, 근로계약서·출퇴근·업무 산출물 등 근무 실태를 입증해야 합니다.

가공인건비 특수관계인인건비 인건비손금불산입

매출채권 임의 포기 — 대손금 인정 요건과 접대비·부당행위계산 부인

회수 가능한 매출채권을 거래처 관계 유지 등으로 임의 포기하면 대손금으로 인정되지 않고 접대비나 부당행위계산 부인 대상이 됩니다. 특수관계인 채권 포기, 사전 약정 없는 판매대금 할인의 위험과 대손 처리에 필요한 입증 자료를 정리했습니다.

매출채권포기 대손금 부당행위계산부인

개인계좌로 받은 매출 누락 — 사업용 계좌 의무, 가산세, 입증 방법

매출을 대표자·가족·직원의 개인계좌로 받고 신고하지 않으면 매출 누락으로 부가세·소득세(법인세)가 추징됩니다. 복식부기의무자의 사업용 계좌 사용·신고 의무와 0.2% 가산세, 국세청이 계좌와 신고를 대사하는 방식, 불가피하게 개인계좌를 썼을 때의 처리를 정리했습니다.

매출신고누락 개인계좌매출 사업용계좌

법인카드 개인 사용 — 업무무관 비용 손금불산입과 대표자 상여 처분

법인카드를 개인 용도로 쓰면 업무와 관련 없는 비용으로 손금에 산입되지 않고, 사용자에게 귀속되는 금액은 상여로 소득처분되어 소득세가 추징됩니다. 부가세 매입세액 불공제 여부, 소명 자료, 개인 사용 방지 규정을 정리했습니다.

법인카드사적사용 업무추진비 손금불산입

세무사가 매달 요청하는 자료 8가지, 왜 필요할까요

매출·매입 증빙부터 통장 내역, 카드·현금 사용 내역, 고정자산 자료까지. 세무사가 매달 요청하는 자료 8가지가 각각 왜 필요한지 권지현 세무사가 정리했습니다.

기장자료 부가세신고자료 매출매입증빙

종합소득세 신고 유형(S~G) 완전정리

국세청 종합소득세 신고안내문의 S·A·B·C·D·E·F·G 유형이 무엇을 의미하는지, 유형별로 어떻게 대응해야 하는지 권지현 세무사가 정리했습니다.

종합소득세신고유형 D유형안내문 모두채움신고

세금 신고2026.07.28

헷갈리는 세무·노무 용어 30가지 완전정리

과세표준부터 경정청구, 4대보험·퇴직연금 DB·DC형까지. 사업하며 자주 마주치지만 헷갈리는 세무·노무 용어 30가지를 권지현 세무사가 알기 쉽게 정리했습니다.

세무용어정리 과세표준 4대보험

회사 매각(M&A) 시 기업가치 제대로 평가받는 법

주식양수도 vs 자산양수도 세금 차이, 비상장주식 세법상 평가, 양도소득세 절세 전략까지. 엑시트를 준비하는 대표를 위해 권지현 세무사가 정리했습니다.

MA기업가치평가 주식양수도 비상장주식평가

가업승계 지원제도 완전정리 — 가업상속공제·증여특례

가업상속공제 최대 600억 원, 가업증여세 과세특례 세율 10~20%, 사후관리 의무와 10년 준비 로드맵까지. 경영권 승계를 준비하는 대표를 위해 권지현 세무사가 정리했습니다.

가업상속공제 가업증여세과세특례 경영권승계

성장기업의 다음 관문 — 외부감사 대상 기준과 IPO 준비

외부감사 대상 4가지 기준, 재고실사 대응법, 지정감사·내부회계관리제도(ICFR)까지. 상장을 준비하는 성장기업을 위해 권지현 세무사가 정리했습니다.

외부감사대상기준 지정감사 내부회계관리제도

투자 계약서 독소조항 피하기 — RCPS·SAFE 계약 이해

RCPS의 상환권·전환권·반희석 조항, SAFE 계약의 장단점, 우선청산권까지. 투자 계약서에 숨은 독소조항을 권지현 세무사가 정리했습니다.

RCPS SAFE계약 투자계약서독소조항

스타트업투자유치 엔젤투자소득공제 IR사업계획서

엔젤투자부터 시리즈 A까지 — 투자 유치 단계와 IR 사업계획서 작성법

Pre-seed부터 시리즈 C까지 투자 단계별 지도, 엔젤·AC·VC 차이, IR 사업계획서 구성과 기업가치 평가 방법을 권지현 세무사가 정리했습니다.

대출 연장을 위한 부채비율 개선과 재무제표 관리법

부채비율·유동비율 등 핵심 재무 지표와 자산 재평가, 단기·장기 차입금 전환으로 재무구조를 개선하는 법을 권지현 세무사가 정리했습니다.

부채비율개선 유동비율 자산재평가

사옥 취득·차량 추가구매·창고 임대 시 세무상 유의사항

사옥 취득세 중과세, 건물 감가상각, 업무용 차량 800만 원 한도, 창고 임차료 부가세 공제까지. 성장기업의 자산 취득 세무를 권지현 세무사가 정리했습니다.

사옥취득세 업무용차량감가상각 창고임차료부가세

매출은 늘어나는데 왜 돈이 없을까 — 현금흐름과 통장 관리 노하우

외상매출금·재고자산·선급금이 현금을 묶는 구조와 통장 4분법, 매출채권 회수 속도를 높이는 법을 권지현 세무사가 정리했습니다.

현금흐름관리 흑자도산 매출채권회수

우리 회사에 딱 맞는 세무사 고르는 법 — 5가지 체크리스트

개인 세무사무소 vs 세무법인 차이, 업종 전문성·기장료 투명성·절세 제안 여부까지. 좋은 세무사 고르는 5가지 체크리스트를 권지현 세무사가 솔직하게 정리했습니다.

세무사고르는법 기장료비교 좋은세무사무소

세금 분납·납부기한 연장·징수유예 완전정리

세금이 1,000만 원을 넘으면 자동 분납, 천재지변·질병 시 납부기한 연장, 고지서 발송 후 징수유예까지. 일시적 자금난 해결책을 권지현 세무사가 정리했습니다.

세금분납 납부기한연장 징수유예

성장·투자2026.07.26

법인전환 최적 타이밍과 영업권 평가 완전정리

개인사업자에서 법인으로 전환해야 하는 3가지 신호, 전환 방법 비교, 영업권 평가 공식까지. 성장하는 사업자를 위해 권지현 세무사가 정리했습니다.

법인전환타이밍 영업권평가 현물출자

사택·학자금·임원상여, 임직원 복지제도 세무 처리 가이드

사택 무상·저가 제공, 자녀 학자금 지원, 임원 상여금의 비과세·손금산입 요건까지. 임직원 복지제도의 세무 처리를 권지현 세무사가 정리했습니다.

사택비과세 임직원학자금지원 임원상여금손금산입

핵심 인재 잡아두는 내일채움공제·청년내일채움공제 활용법

내일채움공제(5년형), 청년내일채움공제(2·3년형)의 적립 구조와 기업·근로자 세금 혜택을 권지현 세무사가 정리했습니다.

내일채움공제 청년내일채움공제 핵심인재장기근속

퇴직연금 DB형 vs DC형, 우리 회사는 어떤 게 유리할까

확정급여형(DB)과 확정기여형(DC)의 차이, 부담금 손금산입 처리, IRP 세액공제까지. 퇴직연금 도입을 고민하는 사장님을 위해 권지현 세무사가 정리했습니다.

퇴직연금DB형 퇴직연금DC형 IRP세액공제

정당한 해고의 조건과 부당해고 구제신청 대응법

징계·통상·정리해고 3가지 유형의 요건과 부당해고 구제신청 발생 시 대응 요령을 권지현 세무사가 정리했습니다.

부당해고 정당한해고 해고예고수당

노무·인사2026.07.25

상시근로자 5인 이상 사업장, 이것부터 챙기세요 — 연차·가산수당 완전정리

직원이 5명이 되는 순간 새로 생기는 연차유급휴가, 가산수당, 해고제한, 휴업수당 의무를 권지현 세무사가 정리했습니다.

5인이상사업장 연차유급휴가 가산수당

가수·예술인·개인 트레이너를 위한 세금 가이드

공연료 사업소득 신고, 예술인 고용보험, PT 매출 정산 구조까지. 실연·현장 서비스형 프리랜서가 놓치기 쉬운 세금 포인트를 권지현 세무사가 정리했습니다.

가수세금 예술인고용보험 개인트레이너세금

온라인 강의 크리에이터·기업 강사를 위한 세금 가이드

플랫폼 정산 매출인식, 출강료 복수기관 합산, 사업소득·기타소득 구분까지. 강의·강사 활동을 하는 프리랜서가 놓치기 쉬운 세금 포인트를 권지현 세무사가 정리했습니다.

온라인강의세금 강사세무사 출강료세금

사진작가·영상편집자·공예 디자이너를 위한 세금 가이드

장비 감가상각, 스톡 콘텐츠 판매 영세율, 재료비·판매수수료 경비처리까지. 비주얼 콘텐츠 제작자가 놓치기 쉬운 세금 포인트를 권지현 세무사가 정리했습니다.

사진작가세금 영상편집자세무 공예디자이너세금

작곡가·편곡가·사운드 디자이너를 위한 세금 가이드

저작권료 원천징수, 사업소득·기타소득 구분, 장비 감가상각, 해외 게임사 사운드 외주 영세율까지. 음악 창작자가 놓치기 쉬운 세금 포인트를 권지현 세무사가 정리했습니다.

작곡가세금 편곡가세무 사운드디자이너세금

번역가·통역사를 위한 세금 가이드

매절료·인세 정산, 일당제 통역료, 해외 클라이언트 부가세 영세율까지. 번역가·통역사가 놓치기 쉬운 세금 포인트를 권지현 세무사가 정리했습니다.

번역가세금 통역사세무 해외클라이언트영세율

정비·수선업(세탁소·카센터) 세금 가이드 — 부품 재고, 외주 기술자 원천징수, 장비 경비

정비·수선업은 부품 재고 평가가 매출원가와 소득금액을 좌우하고, 개인 외주 기술자에게 지급하는 대가는 3.3% 원천징수 여부를 따져야 합니다. 100만 원 기준 장비 처리, 폐기 재고 증빙, 현금영수증과 부가세 신고 포인트를 정리했습니다.

세탁소세금 정비업세무 외주기술자인건비

펜션·게스트하우스 세금 가이드 — 플랫폼 정산, 현금영수증, 성수기 신고

숙박업은 예약 플랫폼 정산액이 아니라 투숙객 결제 총액이 매출이고, 건당 10만 원 이상 현금 거래는 현금영수증 의무발행 대상입니다. 플랫폼 수수료 처리, 청소·린넨 외주 원천징수, 부가세 신고 일정, 농어촌민박 특례 확인법을 정리했습니다.

펜션세금 게스트하우스세무 숙박업현금영수증

헬스장·필라테스 세금 가이드 — 회원권 선수금, 트레이너 계약, 운동기구 경비

헬스장·필라테스는 기간제 회원권 대금을 선수금으로 관리하고 이용 기간에 걸쳐 수입으로 인식하며, 트레이너는 프리랜서(3.3%)인지 근로자인지 실질로 판단해야 합니다. 운동기구 구입과 렌탈의 처리 차이, 현금영수증과 신고 일정을 정리했습니다.

헬스장세금 필라테스세무 회원권선수금

미용실·네일샵 세금 가이드 — 프리랜서 디자이너 원천징수, 재료비, 선불권, 장비

미용업은 프리랜서 디자이너와 매출을 나누는 구조가 많아 3.3% 원천징수와 근로자성 판단이 핵심입니다. 재료비 비례 관리, 선불권·정기권 선수금 처리, 디자이너가 내는 임대료의 소득 구분, 장비 감가상각과 현금영수증 의무발행을 정리했습니다.

미용실세금 네일샵세무 프리랜서디자이너원천세

개발자종합소득세 프리랜서개발자세금 사업소득기타소득구분

소매업·편의점 세금 가이드 — 재고 평가, 가맹수수료, 카드·현금 매출, 간이과세 판단

소매업은 기말 재고가 매출원가와 소득을 좌우하고, 카드매출은 자동 통보되므로 현금 매출만 누락해도 추정으로 적발됩니다. 가맹수수료 증빙, 폐기 재고 손금 처리, 간이과세자(연 1억 400만 원 미만)와 일반과세자 선택 기준을 정리했습니다.

소매업세금 편의점세무 재고자산평가

세금 신고2026.07.23

식당 사장님 세금 가이드 — 의제매입세액공제, 배달앱 매출, 식자재 증빙, 인건비

식당은 면세 농·축·수산물을 원재료로 쓰면 의제매입세액공제를 받을 수 있습니다. 공제 구조와 계산 방식, 배달앱 정산액이 아닌 판매가 총액 신고, 현금영수증 의무발행 업종, 식자재 적격증빙, 직원·아르바이트 인건비 신고 방법을 정리했습니다.

식당세금 의제매입세액공제 음식점세무

IT·개발2026.07.23

프리랜서 개발자 종합소득세 완전정리 — 소득 구분부터 절세 전략까지

프리랜서·1인 개발자의 종합소득세, 사업소득과 기타소득 구분부터 사업자등록 판단, 신고 절차, 놓치기 쉬운 공제, 절세 전략까지 권지현 세무사가 정리했습니다.

절세 팁2026.07.23

상품권·기프티콘 비용처리, 계정과목 4가지로 나눠보세요

상품권·기프티콘을 임직원·거래처·불특정다수 중 누구에게 왜 줬는지에 따라 복리후생비·접대비·광고선전비·판매부대비용으로 나뉩니다. 권지현 세무사가 정리했습니다.

상품권 기프티콘 비용처리

창업·사업자2026.07.23

프리랜서(3.3%) vs 개인사업자등록, 무엇이 유리할까

물적·인적 시설이 생기면 사업자등록이 필수입니다. 유튜버·인터넷 쇼핑몰 등 업종별 실무 판단까지, 프리랜서와 개인사업자등록의 차이를 권지현 세무사가 정리했습니다.

프리랜서 사업자등록 3.3% 사업자등록 차이 유튜버 사업자등록

세금 신고2026.07.23

현금영수증 의무발행업종 — 10만 원 이상은 요청 없어도 발급, 미발급 가산세 20%

전문직·병의원·학원·인테리어·예식장 등 현금영수증 의무발행업종은 건당 10만 원 이상 현금 거래 시 손님이 요청하지 않아도 5일 이내 현금영수증을 발급해야 합니다. 미발급 가산세 20%, 국세청 지정번호 발급, 세금계산서와 이중 발급 처리까지 정리했습니다.

현금영수증 의무발행 현금영수증 의무발행업종 국세청 지정번호

세금 신고2026.07.22

세금계산서 발급 시기 — 공급시기·월합계·선발급 특례와 지연발급 가산세

세금계산서는 재화·용역의 공급시기에 발급하는 것이 원칙입니다. 거래 유형별 공급시기, 다음 달 10일까지 가능한 월합계 발급, 대가 수령 전 선발급 특례, 지연발급 1%·미발급 2%·지연수취 0.5% 가산세와 매입세액공제 영향까지 정리했습니다.

세금계산서 발행시기 공급시기 월합계세금계산서

세금 신고2026.07.22

법인 결산 체크리스트 — 가결산, 결산조정, 가지급금, 법인세 신고 기한

법인세는 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부하므로 결산은 사업연도가 끝나기 전 가결산으로 시작해야 합니다. 결산조정과 신고조정의 차이, 대표 급여, 가지급금, 대손, 접대비, 업무용승용차 점검 항목을 체크리스트로 정리했습니다.

법인 결산 체크리스트 가결산 가지급금

IT·개발2026.07.22

해외 SaaS·클라우드 구독료, 부가세·경비처리 완전정리

챗GPT, 노션, AWS… 해외 SaaS 구독료에 부가세가 붙는 이유와 매입세액공제 여부, 경비처리 방법을 권지현 세무사가 정리했습니다.

해외 SaaS 부가세 전자적용역 구독료 경비처리

절세 팁2026.07.22

소모품비 vs 비품, 100만 원이 가르는 처리 기준

모니터, 의자, 프린터… 사서 바로 비용 처리할지 감가상각 자산으로 나눠 처리할지 헷갈린다면 확인하세요. 소모품비와 비품의 처리 기준을 권지현 세무사가 정리했습니다.

소모품비 감가상각 비용처리

절세 팁2026.07.22

접대비 vs 복리후생비, 직원 회식은 어디에 속할까

직원 회식비, 야유회비, 경조사비… 접대비인지 복리후생비인지에 따라 한도 적용 여부가 갈립니다. 권지현 세무사가 판단 기준을 정리했습니다.

접대비 복리후생비 구분 직원 회식비 복리후생비 한도

절세 팁2026.07.22

광고선전비 vs 접대비, 헷갈리면 세금이 달라집니다

같은 판촉 지출도 상대가 불특정 다수냐 특정인이냐에 따라 광고선전비와 접대비로 갈립니다. 한도, 증빙, 판단 기준을 권지현 세무사가 정리했습니다.

광고선전비 접대비 구분 판촉물 세금

절세 팁2026.07.21

통신비, 경조사비, 외주비… 헷갈리는 경비처리 17가지 총정리

통신비, 도서구입비, 상품권, 경조사비, 외주 디자인비, 인테리어비까지 — 사업자들이 자주 묻는 경비 인정 여부를 권지현 세무사가 항목별로 정리했습니다.

경비처리 필요경비 적격증빙

세금 신고2026.07.21

배달앱 수수료 부가세 처리법 — 매출·매입 신고 완전정리

배달의민족·쿠팡이츠·요기요 등 배달앱 수수료의 부가세 처리 방법. 정산금액과 실제 매출이 다른 이유, 매입세액공제 받는 법을 권지현 세무사가 정리했습니다.

배달앱 수수료 부가세 음식점 세무

절세 팁2026.07.21

3.3% 환급 방법 — 프리랜서 원천징수 환급 완전정리

프리랜서가 떼인 3.3% 원천징수, 5월 종합소득세 신고로 돌려받는 방법을 정리했습니다. 환급 원리부터 경비율에 따라 환급액이 달라지는 이유까지 권지현 세무사가 설명합니다.

3.3% 환급 방법 원천징수 프리랜서 세금

세금 신고2026.07.21

11월에 날아오는 세금 고지서 — 종합소득세 중간예납 완전정리

매년 11월 부과되는 종합소득세 중간예납 기준액 계산법, 면제 대상, 중간예납추계액 신고 특례를 권지현 세무사가 정리했습니다.

중간예납 중간예납기준액 중간예납추계액

세금 신고2026.07.21

단순경비율·기준경비율 추계신고 계산식 — 대상 판정과 실제 계산 예시

장부 없이 종합소득세를 신고하는 추계신고의 단순경비율·기준경비율 계산식, 업종별 단순경비율 대상 수입금액 기준, 인적용역 4,000만 원 초과분 경비율, 기준경비율 소득금액 상한(배율)과 무기장가산세까지 실제 경비율로 계산해 정리했습니다.

추계신고 단순경비율 기준경비율

기계 사고 설비 투자하면 세액공제 — 통합투자세액공제

통합투자세액공제의 공제대상 자산, 기본공제율, 추가공제 계산법을 권지현 세무사가 정리했습니다.

통합투자세액공제 사업용 유형자산 기본공제율

직원을 더 채용하면 세액공제를 받습니다 — 통합고용세액공제

통합고용세액공제의 청년 등 범위, 상시근로자 수 판단기준, 세액공제액과 추가공제 계산 예시를 권지현 세무사가 정리했습니다.

통합고용세액공제 상시근로자 청년고용

창업 5년, 세금 최대 100% 감면 — 창업중소기업 세액감면

청년창업기업 요건, 업종요건, 창업중소기업 세액감면 감면율표를 권지현 세무사가 정리했습니다.

창업중소기업 세액감면 청년창업 창업의 개념

중소기업특별세액감면 — 업종·지역·규모별 감면율 5~30%와 한도 1억 원

중소기업특별세액감면은 감면 업종의 중소기업이 소득세·법인세의 5~30%를 2028년까지 매년 감면받는 제도입니다. 소기업·중기업 판정, 업종·지역별 감면율, 연 1억 원 한도, 통합고용세액공제와의 중복 허용과 창업감면·투자세액공제와의 선택 관계를 정리했습니다.

중소기업특별세액감면 소기업 판정 중기업 판정

무신고·과소신고·납부지연 — 종합소득세 가산세 총정리와 감면받는 법

종합소득세 무신고가산세(20%·부정 40%), 과소신고가산세(10%·부정 40%), 납부지연가산세(하루 0.022%), 지급명세서·계산서·증빙 관련 가산세를 표로 정리하고, 기한후신고·수정신고로 가산세를 최대 90%까지 줄이는 감면 기준을 계산 예시와 함께 담았습니다.

무신고가산세 과소신고가산세 납부지연가산세

자녀세액공제부터 성실사업자 특례까지 — 종합소득세 세액공제·감면 총정리

산출세액에서 직접 빼주는 세액공제·감면을 사업자 기준으로 정리했습니다. 자녀세액공제(2026년 9세 이상, 1명 25만 원), 출산·입양, 혼인 세액공제 50만 원, 연금계좌 12~15%, 기장세액공제, 성실사업자 의료비·교육비 공제, 중소기업특별세액감면과 배제 사유까지 담았습니다.

세액공제 세액감면 자녀세액공제

종합소득세 누진세율이란? 세율표·누진공제로 산출세액 계산하기

누진세율은 과세표준이 커질수록 6%에서 45%까지 8단계로 높아지는 세율입니다. 2026년 종합소득세율표와 누진공제액, 산출세액 계산법을 권지현 세무사가 정리했습니다.

종합소득세율 누진세율 과세표준

인적공제 총정리 — 기본공제 150만 원 대상 요건과 추가공제

종합소득세 인적공제는 본인·배우자·부양가족 1인당 150만 원 기본공제와 경로우대·장애인·부녀자·한부모 추가공제로 구성됩니다. 나이·소득 요건, 공제 가능한 가족 범위, 공제 효과 계산 예시와 중복공제 주의점을 정리했습니다.

인적공제 기본공제 추가공제

적자 난 해의 결손금 — 다른 소득과 통산, 15년 이월공제, 소급공제 환급

사업에서 난 적자(결손금)는 같은 해 근로·이자 등 다른 소득에서 먼저 빼고, 남으면 15년간 이월해 공제합니다. 부동산임대업 결손금의 예외, 중소기업 결손금 소급공제 환급, 추계신고 시 공제 불가 등 계산 예시와 함께 정리했습니다.

결손금 이월결손금 소급공제

일시적으로 번 돈, 기타소득 필요경비율 완전정리

강연료·원고료 등 일시적 인적용역의 필요경비는 60%(2019년 인하), 서화·골동품은 80~90%. 기타소득 계산 예시와 연 300만원 이하 분리과세 선택 기준을 권지현 세무사가 정리했습니다.

기타소득 필요경비율 강연료

근로소득과 연금소득 — 연말정산 후에도 5월 신고가 필요한 경우

근로소득만 있으면 연말정산으로 끝나지만, 두 곳 이상 급여·부업 소득·사적연금 1,500만 원 초과 등은 5월 종합소득세 신고가 필요합니다. 공적연금과 사적연금의 과세 방식, 1,500만 원 이하 저율 분리과세(3~5%)와 초과 시 15% 분리과세 선택을 정리했습니다.

근로소득 연금소득 연말정산

이자·배당소득 과세 — 2,000만 원 기준 금융소득종합과세와 고배당 분리과세 특례

이자·배당소득은 14%(비영업대금이익 25%)로 원천징수되고, 연 2,000만 원 이하면 그것으로 끝납니다. 초과하면 다른 소득과 합산하되 비교과세로 최소 14%를 보장합니다. 계산 예시, 그로스업, 건강보험료 영향, 2025년 말 신설된 고배당기업 배당소득 분리과세 특례까지 정리했습니다.

이자소득 배당소득 금융소득종합과세

내 집 월세, 세금 신고 대상일까 — 주택임대소득 과세대상 판단법

1·2·3주택 보유자별 과세대상 판단, 간주임대료 계산식(2025년 이자율 3.1%)과 소형주택 특례, 분리과세 요건, 사업자등록 0.2% 가산세, 조특법 제96조 세액감면까지 관련 법령·상담 사례로 권지현 세무사가 정리했습니다.

주택임대소득 간주임대료 과세대상 판단

기부금 — 사업자는 필요경비, 근로자는 세액공제 · 종류별 한도와 고향사랑기부금

기부금은 특례·일반·정치자금·고향사랑기부금으로 나뉘고, 사업소득만 있는 사업자는 필요경비로, 그 밖의 종합소득자는 세액공제로 처리합니다. 종류별 한도, 고향사랑기부금 2,000만 원 한도와 10만 원 전액·40%·15% 공제율, 10년 이월공제와 영수증 확인법을 정리했습니다.

기부금 특례기부금 일반기부금

대손금 필요경비·손금 처리 — 인정 사유, 증빙, 부가세 대손세액공제

거래처 부도·폐업으로 외상값을 받지 못하면 요건을 갖춰 대손금으로 비용 처리하고 부가세 대손세액공제도 받을 수 있습니다. 파산·부도 6개월·소멸시효·중소기업 2년 사유, 신고조정과 결산조정, 특수관계인 제외, 근거 서류, 회수 시 처리를 정리했습니다.

대손금 필요경비 부도수표

감가상각비 — 자산별 내용연수, 정액법·정률법 계산과 100만 원 이하 즉시 경비

사업용 자산은 산 해에 한꺼번에 비용 처리하지 않고 내용연수에 나눠 감가상각합니다. 건물·차량·비품 등 기준내용연수, 정액법·정률법 계산 예시, 100만 원 이하 소액자산 즉시 비용 처리, 업무용승용차 특례와 개인사업자의 임의상각 주의점을 정리했습니다.

감가상각비 내용연수 정률법

사장님 차량 경비처리 — 업무용승용차 운행일지·1,500만 원·감가상각 800만 원 한도

복식부기의무자의 업무용승용차 비용은 업무사용비율만큼만 경비로 인정되고, 운행기록이 없으면 연 1,500만 원까지만 인정됩니다. 감가상각비 연 800만 원 한도와 이월, 업무전용자동차보험, 처분손실, 간편장부대상자와의 차이를 계산 예시로 정리했습니다.

업무용승용차 운행일지 업무사용비율

거래처 접대비(기업업무추진비) 한도 계산 — 증빙 3만 원 기준과 연간 한도

거래처 식사·선물·경조사비는 기업업무추진비(옛 접대비)입니다. 건당 3만 원 초과 시 카드·세금계산서 등 증빙 필수, 경조사비 20만 원 특례, 기본한도 1,200만 원(중소기업 3,600만 원)과 수입금액 기준 적용률, 문화 추가한도를 계산 예시로 정리했습니다.

기업업무추진비 접대비 경조금

기장을 안 하면 세금이 얼마나 늘어날까 — 무기장가산세 계산과 면제 대상

장부를 쓰지 않고 추계로 신고하면 경비율로 소득을 계산하는 것과 별도로 무기장가산세(산출세액의 20% 비례분)가 붙습니다. 간편장부대상자와 복식부기의무자의 계산 차이, 소규모사업자 면제 요건, 실제 계산 예시와 기장세액공제까지 정리했습니다.

무기장가산세 간편장부대상자 복식부기의무자

과세와 면세 사업을 함께 한다면 — 공통매입세액 안분계산법

면세사업을 겸영하는 사업자가 공통매입세액을 안분계산하는 방법을 건설업 실제 신고 사례로 정리했습니다.

공통매입세액 안분계산 겸영사업자

건물주라면 알아야 할 간주임대료 계산법

간주임대료 계산식과 부동산임대공급가액명세서 작성법을 실제 신고 사례로 정리했습니다.

간주임대료 부동산임대업 부가가치세

음식점 사장님이라면 꼭 챙겨야 할 의제매입세액공제

면세 농산물을 원재료로 쓰는 사업자를 위한 의제매입세액공제 공제율표와 공제한도, 계산 사례를 정리했습니다.

의제매입세액공제 음식점부가세 면세농산물

신용카드로 매입·매출 처리할 때 부가세 공제 완전정리

신용카드매출전표 수취세액공제와 발행세액공제의 요건, 제외업종, 타인 카드 사용 시 공제 여부를 정리했습니다.

신용카드매출전표 발행세액공제 매입세액공제

매입세액 공제 안 되는 8가지 — 세금계산서 있어도 소용없는 경우

면세·간이과세자 세금계산서, 개인적 사용, 접대비, 소형승용차, 토지 관련 지출까지 공제받지 못하는 매입세액을 정리했습니다.

매입세액불공제 접대비 비영업용승용차

받을 돈을 못 받았다면 — 부가세 대손세액공제 받는 법

대손세액공제 요건과 계산법, 공제시기, 제출서류를 실제 사례와 함께 정리했습니다.

대손세액공제 대손금 부가가치세