직원에게 월급 250만 원을 주기로 했다면 그 금액을 그대로 송금하면 끝일까요? 아닙니다. 사장님은 국가를 대신해 소득세와 4대 보험료를 미리 떼어두는 원천징수의무자입니다.
매달 10일의 룰
급여를 지급한 달의 다음 달 10일까지 관할 세무서에 원천징수이행상황신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 10월 25일에 월급을 줬다면 11월 10일까지 신고·납부해야 하며, 하루라도 늦으면 납부지연가산세가 즉시 붙습니다.
번거로움을 줄이는 '반기별 납부 제도'
직전 과세기간 상시 고용 인원이 평균 20명 이하인 사업자는 매년 6월 또는 12월에 신청하면 원천세를 연 2회(1월 10일, 7월 10일)만 신고·납부할 수 있습니다.
지급명세서 제출 의무를 빠뜨리지 마세요
원천세 신고만으로는 인건비 비용 처리가 완료되지 않습니다. 국세청은 누구에게 얼마를 줬는지 별도로 파악해야 최종 비용으로 확정합니다.
- 근로소득 연말정산 지급명세서 — 매년 3월 10일까지 전년도 1년치 제출
- 간이지급명세서(근로·사업소득) — 매달 말일까지 전월 지급분 제출 (미제출 시 0.25~1% 가산세)
권지현 세무사의 핵심 요약 팁
① 급여 지급 다음 달 10일이 원천세 납부 마감입니다. ② 직원 20명 이하라면 반기별 납부로 연 2회만 신고하세요. ③ 원천세 신고와 지급명세서 제출은 별개입니다 — 매달 말일과 3월 10일 기한을 함께 챙기세요.
자주 묻는 질문
직원이 없고 프리랜서에게만 외주를 주는데도 원천세 신고를 해야 하나요?
네. 사업소득(3.3%)·기타소득을 지급할 때도 원천징수의무자가 되어 지급월의 다음 달 10일까지 원천징수이행상황신고서를 제출하고, 다음 달 말일까지 간이지급명세서를 내야 합니다. 지급 대상이 프리랜서뿐이어도 의무는 동일합니다.
반기별 납부를 신청하면 지급명세서도 반기로 내나요?
아닙니다. 반기별 납부는 세금 납부 주기만 연 2회로 바꾸는 것이고, 간이지급명세서(매월 말일)와 근로소득 지급명세서(3월 10일) 제출 기한은 그대로입니다. 두 의무를 분리해서 관리해야 가산세를 피합니다.
원천세를 늦게 내면 가산세가 얼마나 되나요?
미납·과소납부 시 미납세액의 3%(무납부가산세)에 더해 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙습니다. 신고서 미제출까지 겹치면 추가로 원천징수납부지연가산세가 가산되므로, 자금이 부족해도 신고는 기한 내에 하는 것이 유리합니다.
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※ 위 내용은 작성일 기준 일반적인 안내이며, 관련 법령 개정에 따라 내용이 달라질 수 있습니다. 정확한 사항은 개별 상담을 통해 확인하시기 바랍니다.