5월 종합소득세 신고 기초 가이드: 대상자 확인부터 세율까지 한 번에

매년 4월 말에서 5월 초가 되면 국세청에서 카카오톡 알림톡이나 모바일 전자문서로 "종합소득세 신고 안내문"을 일제히 발송합니다.

직장에만 다니면서 2월 연말정산으로 세금 고민을 끝냈던 분들은 "갑자기 5월에 왜 세금을 또 내라는 거지?"라며 당황하기 쉽습니다. 반면 프리랜서나 개인사업자들은 1년 중 가장 바쁘고 긴장되는 한 달을 맞이하게 됩니다.

종합소득세가 도대체 무엇이길래 '세금계의 종합선물세트'라 불리는지, 내가 과연 5월 신고 대상자가 맞는지, 그리고 어떤 절차로 진행되는지 기초부터 확실하게 짚어드립니다.

종합소득세란? 왜 ‘종합선물세트’일까?

종합소득세는 지난 1년(1월 1일 ~ 12월 31일) 동안 개인이 벌어들인 온갖 종류의 소득을 하나로 몽땅 묶어서(종합하여) 한꺼번에 세금을 매기는 제도입니다(소득세법 제70조).

과거에는 이자 따로, 월급 따로 세금을 매겼지만, 그렇게 하면 돈을 많이 번 자산가나 다중 소득자에게 공평한 누진세율을 적용하기 어렵기 때문에 "어디서 벌었든 1년 치 번 돈을 전부 한 바구니에 부어놓고 합산해서 정산하자"는 취지로 만들어졌습니다.

다음 4가지 항목 중 단 하나라도 해당한다면, 여러분은 5월 종합소득세 신고 대상자입니다.

[ ] 개인사업자 및 자영업자: 매출이 크든 작든, 심지어 적자가 났더라도 사업자등록증이 있다면 무조건 신고해야 합니다.
[ ] 3.3% 프리랜서: 배달 라이더, 학원 강사, 작가, 외주 개발자 등 3.3%를 떼이고 돈을 받은 적이 있는 사람.
[ ] 부업을 하는 직장인(투잡러): 회사에서 2월에 연말정산을 끝냈더라도, 블로그 애드센스, 스마트스토어, 크몽 외주 등으로 1원이라도 사업소득이 추가로 발생한 직장인.
[ ] 이직자 및 중도 퇴사자: 작년에 회사를 옮겼는데 이전 직장과 현 직장 원천징수영수증을 합산해서 연말정산하지 못했거나, 중도에 퇴사하고 연말정산을 아예 거른 사람.

예외 (신고 안 해도 되는 사람):

오직 한 직장에서만 월급을 받고 2월 연말정산을 정상적으로 마친 '순수 외벌이 직장인'은 5월에 따로 신고할 필요가 없습니다(소득세법 제71조).

5월이 되면 국세청 안내문에 S, A, B, C, D, E, F, G 같은 알파벳 유형이 찍혀 나옵니다. 이것은 국세청이 납세자의 직전 연도 수입과 업종에 따라 장부 작성 의무를 나눈 등급입니다.

S / A / B / C 유형: 매출이 크고 장부를 꼼꼼하게 써야 하는 유형으로, 세무사의 조력이 거의 필수적인 그룹입니다.
D 유형 (기준경비율): 단순경비율이 끝나고 기준경비율로 넘어가는 위험 구간으로, 세금 폭탄을 가장 많이 맞는 구간입니다.
F / G 유형 (모두채움): 소규모 프리랜서나 영세 사업자로, 국세청이 세금을 미리 다 계산해 놓아서 ARS 전화 한 통(1544-9944)이나 클릭 몇 번으로 쉽게 환급받을 수 있는 유형입니다.