종합소득세 6대 소득 합산 공식: 내 통장에 찍힌 수입 어떻게 묶일까?

현대인의 통장 거래 내역을 들여다보면 참으로 다채롭습니다. 회사에서 받는 정기 월급, 주말에 뛴 외주 프로젝트 대금(3.3%), 블로그에 달린 애드센스 광고비, 은행 정기예금 이자, 여기에 주식 배당금까지 통장에 빼곡하게 찍힙니다.

이 수많은 수입을 볼 때마다 머릿속이 하얘집니다.

"이 돈들을 5월에 다 더해서 세금을 매긴다고 하는데, 도대체 어떤 기준으로 묶이는 거지? 혹시 작년에 집 팔아서 낸 양도세나 회사 퇴직금도 5월에 또 합쳐지는 건 아닐까?"

세법은 개인이 번 돈을 '6개의 정규 바구니(종합과세)'와 '2개의 특별 바구니(분류과세)'로 엄격하게 교통정리합니다. 내 통장의 수입들이 어떻게 한 바구니로 합쳐지는지 그 합산 지도를 완벽하게 그려드립니다.

세법의 3대 과세 방식: 종합과세 vs 분리과세 vs 분류과세

국세청이 세금을 매기는 방식은 크게 3가지 고속도로로 나뉩니다.

1. [종합과세] ──▶ 6가지 소득을 한 바구니에 몽땅 부어 합산 누진세율(6%~45%) 적용
2. [분리과세] ──▶ 종합 바구니에 넣지 않고, 원천징수(예: 이자 15.4%)로 세금 종결
3. [분류과세] ──▶ 수년간 누적된 소득이므로 별도의 독립된 세금으로 단독 과세 (퇴직·양도)

많은 분들이 걱정하는 '퇴직금(퇴직소득)'과 '부동산·주식 양도차익(양도소득)'은 분류과세 대상입니다(소득세법 제4조). 10~20년 동안 쌓인 돈을 5월 소득세에 얹어버리면 누진세율 폭탄(최고 45%)을 맞기 때문에, 5월 종합소득세 바구니에는 절대 합치지 않고 완전히 따로 세금을 매겨 종결합니다.

5월 바구니에 담기는 '6대 종합소득' 합산 맵

매년 5월 1일부터 31일까지 하나로 묶이는 6가지 소득은 다음과 같습니다.

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                     5월 종합소득 합산 바구니                     │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1. 이자소득 ──▶ 금융소득(이자+배당) 합계 연 2,000만 원 초과분     │
│ 2. 배당소득 ──▶ 금융소득(이자+배당) 합계 연 2,000만 원 초과분     │
│ 3. 사업소득 ──▶ 자영업 매출 및 3.3% 프리랜서 외주 수입 (전액 필수) │
│ 4. 근로소득 ──▶ 직장에서 받은 총급여 (2월 연말정산 데이터)        │
│ 5. 연금소득 ──▶ 사적연금(연금저축 등) 연 1,500만 원 초과분        │
│ 6. 기타소득 ──▶ 일시적 강연·원고료 순소득 연 300만 원 초과분     │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

[핵심 포인트] 무조건 합치는 게 아니라 '기준선'이 있다!

이자·배당소득: 1년에 번 이자와 배당이 2,000만 원 이하라면 은행과 증권사에서 15.4%를 뗀 것으로 끝나며, 5월 바구니에 들어오지 않습니다.
기타소득: 일시적 원고료나 자문료의 순이익(기타소득금액)이 연 300만 원(수입 750만 원) 이하라면 8.8%로 끝내고 바구니에서 제외(분리과세)할 수 있습니다.
사업소득 (3.3% 포함): 기준선이 없습니다! 단 1만 원이라도 사업소득으로 잡히면 5월 바구니에 무조건 던져 넣어야 합니다.

[실전 사례] 평범한 직장인 N잡러의 5월 합산 표

본업: 중소기업 대리 (연봉 4,500만 원 / 근로소득)
부업 A: 주말 외주 개발비 500만 원 (3.3% 사업소득)
부업 B: 잡지사 일회성 칼럼 기고 100만 원 (8.8% 기타소득)
투자: 예금 이자 50만 원

5월 홈택스 합산 결과:

예금 이자 50만 원: 2,000만 원 이하이므로 제외 (15.4% 종결)
칼럼 원고료 100만 원: 60% 경비 인정 후 소득금액 40만 원(300만 원 이하)이므로 제외 (분리과세 종결)
남는 것: [본업 연봉 4,500만 원] + [외주 수입 500만 원(경비 차감 후)]
→ 이 두 가지만 5월 종합소득세 바구니에 합쳐져 최종 세금이 계산됩니다!