가장 헷갈리는 지점 — 유통기한 재고와 샘플·사은품
화장품 특유의 유통기한 관리와 마케팅용 무상 제공 처리가 핵심입니다
유통기한 경과 화장품은 증빙을 남겨 폐기하세요
유통기한이 지난 화장품을 폐기할 때 폐기확인서·사진 등 증빙을 남겨두면 재고자산 손실로 반영할 수 있습니다. 증빙 없이 재고를 임의로 장부에서 빼면 매출 누락으로 오인될 수 있습니다.
샘플·사은품 제공은 매출은 아니지만 원가는 경비입니다
고객에게 무상으로 제공하는 샘플이나 사은품은 별도로 매출을 인식하지 않지만, 해당 제품의 매입원가는 마케팅 비용 또는 소모품비로 정상적으로 필요경비 처리됩니다.
화장품·잡화 소매점의 소득 구조 특징
핵심 경비 처리 항목
화장품·잡화 소매점 필독
매장 설비·재고 관리, 종류별로 나눠서 관리해야 절세됩니다
매장 진열대부터 샘플·사은품 비용까지 항목별로 정확히 구분해야 불필요한 세금을 줄일 수 있습니다
장기 고정자산 — 감가상각 대상 장비
매장 설비: 진열대, 매장 조명
매장 집기: POS 시스템, 테스터 진열대
거래단위 100만 원을 초과하면 감가상각자산으로 분류되어 내용연수에 걸쳐 나눠 비용 처리해야 합니다.
화장품·잡화 매입원가 — 재고자산 관리
화장품·잡화 매입원가는 재고자산으로 관리하다 판매 시 매출원가로 반영합니다. 유통기한이 짧은 만큼 정기적인 재고 실사와 폐기 관리가 중요합니다.
인적용역 비용 — 판매직원 인건비
판매직원은 상시 근무라면 근로소득, 건별 계약이라면 3.3% 원천징수 사업소득으로 신고합니다.
샘플·사은품·마케팅 비용
고객 증정용 샘플·사은품의 매입원가는 마케팅 비용 또는 소모품비로 지출 시점에 전액 필요경비 처리합니다.
| 구분 | 대표 예시 | 세무 처리 |
|---|---|---|
| 장기 고정자산 | 진열대·조명, POS, 테스터 진열대 | 100만 원 초과 시 감가상각 |
| 매입원가 | 화장품·잡화 | 재고자산 관리, 유통기한 폐기 시 손실 반영 |
| 인적용역 | 판매직원 인건비 | 3.3% 원천징수 또는 근로소득 |
| 샘플·사은품 | 증정용 샘플, 사은품 | 즉시 필요경비(마케팅 비용) |