塾と学習教室(自宅指導)では登録手続きが違いますが、税金申告の方式もまったく違うのですか?
正式な塾として登録すれば教育サービスが付加価値税の免税対象となり、付加価値税の申告・納付義務はありませんが、その分、賃借料・備品などの購入時に支払った付加価値税も還付を受けられません。一方、講師を雇わず小規模で運営する学習教室は、所轄の教育庁に個人指導教習者として届け出るケースが多く、申告体系そのものが異なるため、運営規模と講師雇用の有無をまず決めてから、それに合った形態を選ぶことが重要です。
塾は他の自営業とは税金の構造そのものが違います
登録された教育サービスは付加価値税の免税対象という点が最大の違いです
付加価値税免税 — 申告・納付義務がありません
所轄官庁への登録・届出を済ませた塾・教習所が提供する教育サービスは付加価値税法上の免税対象です。飲食店・小売業とは異なり、付加価値税の申告自体を行う必要がありません。舞踊教習所・自動車運転教習所は例外的に課税対象です。
代わりに仕入税額控除も受けられません
免税事業者であるため、賃借料・備品購入時に負担した付加価値税を還付してもらうことができません。内装・備品のように付加価値税の比重が大きい支出がある場合は、この点をあらかじめ考慮して資金計画を立てる必要があります。
塾・学習教室の所得構造の特徴
主な経費処理項目
よくあるご質問
塾の種類によって税務ポイントが異なります
運営されている塾のタイプを選択いただくと、その業種に合わせた専門的な内容をご確認いただけます
受験・補習塾
国語・英語・数学の内申・受験対策、講師料・前受金の管理
成績は上下しても、税金申告は毎回正確でなければなりません
語学塾
ネイティブ講師の租税条約免税、公認語学試験対策クラス
発音矯正はネイティブに、税金申告は私たちにお任せください
芸術・体育塾
美術・音楽・舞踊・体育、個人レッスン講師契約
レッスンは1対1のオーダーメイドで、税務相談も塾長様に合わせてご提供します
コンピューター・IT塾
コーディング・資格・映像編集、国費支援課程の精算
生徒にコーディングを教えるように、私たちは節税ノウハウをお教えします
職業技術・資格塾
料理・製菓・美容・不動産仲介士、実習材料費の処理
実習材料は丁寧に準備しても、経費処理まで丁寧にするのは難しいものです
論述・編入・公務員・運転免許
運転免許教習所は例外的に付加価値税の課税対象
合格は生徒の努力で、節税は私たちのノウハウで実現します