从Shutterstock·Adobe Stock获得的海外销售款,在国内也需要申报纳税吗?
是的,境内居民取得的所得即便发生在境外,也应作为经营所得申报综合所得税,且大多数情况下没有预扣税直接入账,需自行统计结算内容,于5月申报才能避免遗漏。向境外经营者供应著作权使用权的结构,可以审核是否适用增值税零税率,建议在办理个体工商户登记前先确认合同结构。
最容易混淆的地方 — 海外结算与零税率
既无预扣税,又需要以不同于境内交易的方式申报,情况较为复杂
无预扣税,由境外直接汇入
Shutterstock·Adobe Stock·Getty Images等大多以境外汇款或PayPal等方式直接支付结算款,不进行境内预扣。国税厅不会主动为您确认,需自行统计营收并反映在综合所得税申报中。
境外供应的劳务可审核适用零税率
向境外经营者(图库代理商)供应著作权使用权的结构,可能被视为劳务的境外供应,从而适用增值税零税率(0%)。是否适用取决于合同结构与结算方式,建议在办理个体工商户登记前先行确认。
图库照片·视频摄影师的所得结构特点
核心费用处理项目
图库照片·视频摄影师必读
拍摄设备·订阅费,按种类分开管理才能节税
从应对多种题材拍摄的设备到素材管理工具,按项目准确区分才能减少不必要的税金
长期固定资产 — 折旧对象设备
相机机身: 应对多种题材(人物·风景·产品)的全画幅相机
镜头: 标准·长焦·微距镜头套装
灯光设备: 摄影棚拍摄用闪光灯·柔光箱
工作站: 修图·视频剪辑用高性能电脑
单笔交易金额超过100万韩元则归类为折旧资产,按使用年限分期计入费用。
耗材·租赁 — 立即计入必要经费
耗材: 电池、存储卡、主题拍摄道具·服装
租赁: 按主题租用场景,特殊场景租赁
非资产的耗材性支出·使用费应在购买·支出时全额计入必要经费。
人力劳务费用 — 模特·工作人员预扣税
图库内容用模特邀约费、造型师、助理拍摄工作人员等按单支付的报酬应作为经营所得预扣3.3%,于次月10日前申报缴纳。
后期制作·平台管理订阅费
Lightroom·Photoshop等修图软件、关键词标注·多平台上传管理工具、云备份存储订阅费属于每月重复支出项目,应在支出时全额计入必要经费。
| 分类 | 代表示例 | 税务处理 |
|---|---|---|
| 长期固定资产 | 相机·镜头·灯光·工作站 | 超过100万韩元时折旧 |
| 耗材·租赁 | 电池·存储卡,场景·套装租赁 | 支出后立即全额计入必要经费 |
| 人力劳务 | 模特·造型师·辅助工作人员 | 预扣3.3%,次月10日前申报 |
| 后期制作·平台管理 | 修图软件、标注·上传管理工具、云服务 | 立即计入必要经费 |