为这些个体经营者·自由职业者提供服务
同样是3.3%自由职业者，不同行业的收入结构和容易漏报的经费项目也各不相同
在线讲座
Inflearn·Class101·YouTube等平台结算收入，若具有持续性则以经营所得申报
课程录一次就能反复播放，但申报每年都要认真对待
企业·个人讲师
授课费预扣预缴3.3%，多家机构·企业讲课所得需合并申报
课程内容常新，但纳税申报规则始终如一
翻译
从出版社买断稿酬·版税结算，到海外客户增值税零税率，我们一并为您打理
语言可以译得流畅，申报也让我们为您办得顺畅
口译
活动·会议口译费大多按日结算，属经营所得，多家中介机构收入需合并申报
同传可以分秒不差，申报请务必提前准备
视频剪辑
Premiere·达芬奇调色等剪辑软件订阅费、高性能渲染设备均可计入经费
剪辑靠的是手感，经费核算请交给我们的专业手感
摄影师
相机·镜头等高价设备可折旧处理，工作室租金·外拍差旅费均可计入经费
瞬间可以用快门定格，税务最好提前就把握
作曲家
音源发行收益作为著作权使用费预扣预缴，请一并确认著作权登记与版税结算结构
旋律萦绕耳畔固然动人，纳税申报也请牢记心间
编曲师
编曲外包报酬需区分经营所得与其他所得，邻接权结算时点也应一并确认
每首曲子都能重新编排，但申报方式并非千篇一律
音效设计师
游戏·影像音效外包报酬，插件·音频设备订阅费的经费处理指南
声音可以精雕细琢，税务也让我们为您细致打理
歌手及艺术工作者
演出费·活动费属经营所得，同时请确认是否加入艺术人雇佣保险·工伤保险
舞台上可以即兴发挥到完美，但纳税申报可不能临场发挥
私人健身教练
健身中心签约自由教练的私教收入结算结构，及是否办理营业登记对应的不同申报方式
会员的姿势您来纠正，老板的税务交给我们纠正
手工艺设计师
网店·跳蚤市场作品销售收益，材料费·委托销售手续费的经费处理指南
作品可以用心手作，账本交给我们用心整理
3.3%预扣税，您领到退税了吗？
自由职业者收取劳务报酬时，会被预扣预缴3.3%（所得税3% + 地方所得税0.3%）。每年一次的综合所得税申报中，如实反映实际经费支出后，往往可以退回已缴税款的一部分。
退税案例
年收入5000万韩元的自由职业者，若被预扣的165万韩元中，扣除实际经费后应纳税额更低，差额部分即可退还。关键在于能否充分申报经费。
可认定的经费项目
3.3%自由职业 vs 营业登记，区别在哪里？
3.3%自由职业者只需在每年5月完成一次综合所得税申报，但无法开具增值税专用发票，经费认定范围也较窄；而办理营业登记后虽然多了增值税申报，却可以更广泛地将经营支出计入经费，还能享受创业税额减免。如果收入增长、客户开始要求开具发票，转为营业登记往往更为有利，建议提前结合自身情况判断合适的选择。
| 项目 | 3.3%自由职业（劳务报酬） | 一般纳税人营业登记 |
|---|---|---|
| 纳税申报 | 每年5月综合所得税申报一次（结算3.3%预扣税） | 增值税（每年2次）+ 综合所得税（每年1次） |
| 经费认定 | 简易·标准经费率或自行凭证记账 | 经营性支出可广泛认定，并可抵扣增值税进项税额 |
| 开具增值税发票 | 不可 | 可以 — 与企业客户签约时多为必需 |
| 复式簿记标准金额 | 7,500万韩元（劳务报酬代码940900系列） | 依行业代码不同，最高可提升至1亿5,000万韩元 |
| 创业税额减免 | 不适用 | 可适用创业中小企业税额减免·青年创业减免等 |
| 四大保险 | 以地区参保人身份自行负担 | 相同（雇用员工时转为职场参保） |
如果收入增加、客户开始要求开具发票，现在或许就是考虑办理营业登记的时机。
行业代码不同，标准也不同
即使从事相同的工作，申报所用的代码不同，记账义务与减免资格也会随之不同
行业代码，为何如此重要
平台或客户在预扣预缴申报时使用的代码，与实际经营性质不符的情况并不少见。一旦代码选错，标准金额与减免条件的判断也会随之全盘改变，因此在办理营业登记前先确认正确的行业代码，是节税的第一步。
没有账簿也能申报 — 推算申报
没有记账并不代表无法申报，只是通常会比记账申报更不利
简易经费率
适用于上一年度收入低于各行业标准（服务业等为2,400万韩元等）的小规模经营者。这是一种简单的方式，只需将收入金额乘以规定的经费率即可计算所得金额。
标准经费率
适用于收入金额更高的经营者。仅扣除进货成本·租金·人工费等有实际凭证的主要经费，其余部分适用较低比率，计算较为复杂，税负也相对更重。
推算申报的税负往往比记账申报更重，若复式簿记义务人采用推算申报，还可能被加征无记账加算税。详细计算方法请参见推算申报经费率指南。
营业登记，什么时候办理更有利？
虽然没有固定的营业额标准，但下列信号出现得越多，就越是考虑转换的时机
年收入增长，需要开具发票·申请增值税退税时
与企业客户合作越多，对方要求开具发票的情况也越多，而设备·办公室等进项增值税退税也只有营业登记者才能申请。
经费占比较高时
若设备·办公室·外包费等实际支出较多，与其适用推算申报固定的经费率，不如办理营业登记后以记账方式认定实际经费，往往能降低税负。
雇用员工或协作增多时
这是需要申报人工费、办理四大保险职场参保的时点，没有营业登记本身就难以处理这些事务。
每个人的营业额·经费结构各不相同，很难用统一的标准金额给出答案。带上目前的收支明细前来咨询，我们会为您具体判断合适的转换时点。
如果您正在从海外客户处收取报酬
Upwork·Fiverr等海外平台收入，请先确认是否适用增值税零税率
越来越多设计师·翻译·开发者等自由职业者通过海外平台接单工作。从海外获得的报酬同样需要与境内所得合并申报综合所得税，但若被认定为创汇劳务，则可能适用增值税零税率（0%）。
凭证是关键
若未能齐备外汇入账证明书等要件凭证，可能会按一般税率课税。结算结构（平台手续费、结汇时点等）不同也需要事先审查，若有海外收入，建议提前咨询。
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"这笔经费也能认定吗？""这份材料为什么需要？"——这些自己上网搜索也很难判断的问题，请不要有顾虑，随时轻松提问。权志贤税务师会用简单易懂的话为您说明。