专业资料
本资料参考了韩国国税厅发布的韩英双语咨询案例集目录，将其作为主题框架。以下所有内容均依据2026年现行税法独立重新撰写，未沿用原始资料中2008年的数据。
第2章 外国人的年末结算
年末结算全流程与工资所得税计算结构
整理了从总工资出发，经过工资所得扣除、人身扣除、特别所得扣除，最终得出应纳税额的年末结算计算流程。
工资单每月都会收到，但计算原理一年理清一次就够了
乙种工资所得者（海外派遣·当地雇用）申报方法
整理了从境内无分支机构的外国法人或海外总部直接领取工资的乙种工资所得者的概念，以及通过乙种纳税组合申报的方法。
工资打入海外账户，但申报义务依然留在韩国境内
年末结算退税原理与预扣缴税款凭证阅读方法
整理了年末结算产生退税的原理，以及如何解读工资·薪金所得预扣缴税款凭证上的各项内容。
虽被称为“第13个月工资”，实际上只是把自己多缴的税款拿回来而已
每月工资扣除项目（四大社会保险等）
整理了每月工资单中被扣除的所得税、四大社会保险扣除项目及2026年费率。
工资单每月都会收到，但为什么被扣掉这么多，至少要弄明白一次
工资所得征税上居民与非居民的区别
即使是同样的工资所得，居民与非居民所能适用的扣除范围和税率结构也不同，本文以表格形式整理了核心差异。
同样领工资，身份不同，能打开的扣除清单也完全不同
赡养家属人身扣除
整理了基本扣除、附加扣除的适用条件，以及每人150万韩元扣除所需满足的收入与共同生活条件。
家人始终相伴，但扣除只有满足条件才能相伴而来
教育费扣除
整理了本人及子女教育费15%税额抵免比例及限额，从幼儿园到研究生院的适用范围。
学费越早缴纳压力越大，但扣除可以留到之后再申请
捐赠款扣除
整理了法定捐赠款、指定捐赠款的税额抵免比例及限额，以及宗教团体捐赠款的抵免限额。
出于善意的捐赠，也别忘了实实在在地留好收据
婚姻、丧葬、乔迁特别扣除
整理了结婚、丧事、乔迁等生活事件所适用的特别税额抵免项目及要件。
人生大事越是重大，越容易漏掉附带的小额抵免
现金收据所得扣除
整理了申请开具现金收据的方法，以及信用卡、借记卡、现金收据使用金额的所得扣除比例与限额。
结账只是一瞬间，但只需登记一次，扣除就会持续累积
提前出境·双重工资所得者的年末结算
整理了在合同期满前出境，或同一年内在两家公司工作的情况下，年末结算的处理方式。
合同可能提前结束，但结算仍必须按时完成
年末结算简化服务
整理了通过Hometax年末结算简化服务一次性查询、提交医疗费、教育费等扣除资料的方法。
收据散落各处，但查询可以一次性完成
外币工资的汇率适用
整理了将以外币支付的工资折算为韩元申报时所适用的汇率标准。
汇率每天都在变动，但申报所用的基准汇率固定为某一天
第3章 外国人的综合所得税申报
综合所得税申报对象·申报方法·期限
整理了外国籍居民是否属于综合所得税申报对象、Hometax申报方法，以及每年5月的申报期限及例外情形。
所得每月都会到账，但申报只需在5月完成一次
外籍英语讲师等自由职业讲师的纳税义务
整理了受雇于培训机构的讲师（工资所得）与自由职业讲师（营业所得）在税务处理上的差异，以及税收协定下可能享有的免税空间。
每堂课的内容都不同，但所得类别只由合同书上的一行文字决定
有工资所得及其他所得时的综合所得税申报
整理了在已完成年末结算的工资所得基础上，加上营业、租赁、其他所得，于5月合并申报的方法。
主业结算公司会帮你办完，副业申报要靠自己
海外所得合并申报与外国税额抵免
整理了居民就境外来源所得的申报义务，以及减少双重征税的外国税额抵免计算方法。
所得可以跨越国境流动，但税款会被调整避免重复缴纳两次
综合所得税人身扣除对象范围
整理了综合所得税申报时适用的人身扣除对象范围，及其与工资所得年末结算的区别。
工资单上看不到，却会在综合所得税申报表上重新出现的项目
申报所需附件资料与不诚实申报加算税
整理了综合所得税申报所需的附件资料，以及无申报、少申报、滞纳加算税的适用比例。
材料准备得越充分，加算税的担忧就越少
所得税退税·所得税率表（2026年税率）
整理了2026年综合所得税8级累进税率表，以及退税款查询、领取方法。
税率虽逐级上升，但并非整笔所得都按最高税率计算
退职所得的征税
整理了通过工龄扣除与折算工资方式缓解累进税负的退职所得税计算结构，以及转入IRP时的税收优惠。
退职只有一次，但税额计算会按工龄分摊回每一年
股票期权的征税
整理了股票期权行使收益按工资所得或其他所得归类的标准、所得归属时点，以及创投企业免税特例。
拿到期权的一刻令人心动，但税款要从行使的那一刻起才开始计算
第5章 境内来源所得预扣预缴
境内来源所得预扣预缴税率一览表
汇总了非居民利息、股息、特许权使用费、劳务报酬等各类所得依韩国国内税法适用的预扣预缴税率。
所得类型多种多样，预扣预缴税率却始终按同一张表执行
税收协定限制税率的适用与计算方法
整理了税收协定限制税率低于国内税率时优先适用的原理，以及免税申请书的提交流程。
税率由国内法规定，但更低的一方由协定优先适用
劳务报酬・短期讲师所得预扣预缴案例
整理了非居民短期在韩提供讲座、咨询等劳务并取得报酬时适用预扣预缴的实务案例。
讲座虽只一天，预扣预缴当天就已完成
利息・股息・转会费等所得预扣预缴
整理了非居民存款利息、股票股息、职业运动员转会费适用的预扣预缴方式及协定运用方法。
存折里的利息在累积，预扣预缴却先一步被扣走
第6章 营业登记・民愿证明・其他
增值税纳税义务人身份与Hometax使用方法
整理了外国事业者是否属于增值税纳税义务人，以及凭外国人登录号码注册、使用Hometax电子报税系统的方法。
税务署窗口再拥挤，Hometax也24小时开放
所得金额证明与居民身份证明的申请
整理了办理签证延期、本国报税等常需用到的所得金额证明书与居民身份证明书，在Hometax上申请领取的方法。
证明书只是一张纸，却是签证延期时不可或缺的那一张
查找管辖税务署・营业登记状态查询
整理了确认营业场所管辖税务署的方法，以及在Hometax上查询营业登记号码、停业・歇业状态的流程。
营业场所只有一处，管辖税务署却由地址自动确定
外国人的国民年金与健康保险
整理了外国人加入国民年金的义务及社会保障协定下的例外情形，以及健康保险地区加入者保险费的计算方式。
保险费虽每月照缴，一纸协定却也可能带来豁免
参考资料
韩国税收协定缔约国现况与各国限制税率表
整理了韩国已签订税收协定的约98个国家现况，以及查询各国利息、股息、特许权使用费所得适用限制税率的方法。
各国税率各不相同，查询方法却可以统一整理
全国税务机关指南
整理了韩国全国税务署、地方国税厅的组织体系，以及外国纳税人可利用的国税厅咨询渠道。
税务署遍布全国各地，咨询电话却统一为一个号码
乙种纳税组合
整理了从境外领取薪资的乙种劳务所得者所加入的纳税组合的作用，以及可享受的5%税额抵免优惠。
公司无法代为预扣预缴，纳税组合便代行这一职能
外国纳税人可用纳税服务大全
整理了国税厅英文咨询、Hometax多语言支持、KakaoTalk咨询等外国人可以利用的纳税服务渠道。
税法只有一部，求助的窗口却有很多个
12种常用税务表格指南
整理了年末结算、综合所得税申报及民愿证明开具中常用的12种表格的编号与用途。
无需背下表格编号，只要知道用途，Hometax自会帮你找到