이 자료에 대하여
국세청이 발간한 한/영 병기 상담사례집의 목차를 주제 커리큘럼으로 참고했습니다. 아래 모든 답변은 2026년 현재 세법을 기준으로 독립적으로 새로 작성했으며, 원본의 2008년 수치는 반영하지 않았습니다.
제2장 외국인의 연말정산
연말정산 전체 흐름과 근로소득세 계산구조
총급여에서 근로소득공제·인적공제·특별소득공제를 거쳐 결정세액이 나오기까지 연말정산 계산 흐름을 단계별로 정리했습니다.
급여명세서는 매달 받아도, 계산 원리는 1년에 한 번 정리하면 충분합니다
을종근로소득자(해외 파견·현지 채용) 신고방법
국내지점이 없는 외국법인·본사에서 직접 급여를 받는 을종근로소득자의 개념과 을근납세조합을 통한 신고 방법을 정리했습니다.
월급은 해외 계좌로 들어와도, 신고 의무는 국내에 그대로 남습니다
연말정산 환급과 원천징수영수증 보는 법
연말정산 환급이 발생하는 원리와 근로소득원천징수영수증의 각 항목을 읽는 방법을 정리했습니다.
13월의 월급이라 부르지만, 실은 이미 낸 세금을 돌려받는 것뿐입니다
매월 급여 공제 항목(4대보험 등)
매달 급여명세서에서 빠지는 소득세·4대보험 공제 항목과 2026년 요율을 정리했습니다.
급여명세서는 매달 받아도, 왜 이만큼 빠지는지는 한 번은 짚어야 합니다
근로소득 과세상 거주자와 비거주자의 차이
같은 근로소득이라도 거주자와 비거주자는 적용받는 공제 범위와 세율 구조가 다릅니다. 핵심 차이를 표로 정리했습니다.
같은 월급을 받아도, 신분에 따라 공제표는 완전히 다르게 열립니다
부양가족 인적공제
기본공제·추가공제 요건과 1인당 150만 원 공제를 받기 위한 소득·동거 요건을 정리했습니다.
가족은 늘 함께여도, 공제는 요건을 갖춰야 함께합니다
교육비 공제
본인·자녀 교육비 세액공제율 15%와 한도, 유치원부터 대학원까지 공제 대상을 정리했습니다.
학비는 미리 낼수록 부담이어도, 공제는 나중에 챙기면 됩니다
기부금 공제
법정·지정기부금의 세액공제율과 한도, 종교단체 기부금 공제 한도를 정리했습니다.
선의로 하는 기부여도, 영수증만은 실용적으로 챙기세요
혼인·장례·이사에 대한 특별공제
결혼·상(喪)·이사 등 생활 이벤트에 적용되는 특별세액공제 항목과 요건을 정리했습니다.
인생의 큰 이벤트일수록, 놓치기 쉬운 작은 공제가 있습니다
현금영수증 소득공제
현금영수증 발급 신청 방법과 신용카드·체크카드·현금영수증 사용금액 소득공제율·한도를 정리했습니다.
결제는 순간이어도, 공제 신청은 한 번만 해두면 계속 쌓입니다
조기출국·이중근로소득자 연말정산
계약기간 만료 전 출국하거나 한 해에 두 회사에서 근무한 경우 연말정산을 어떻게 처리하는지 정리했습니다.
계약은 예정대로 안 끝나도, 정산만은 예정대로 마쳐야 합니다
연말정산 간소화 서비스
홈택스 연말정산 간소화 서비스로 의료비·교육비 등 공제 자료를 한 번에 조회·제출하는 방법을 정리했습니다.
영수증은 흩어져 있어도, 조회는 한 번에 끝낼 수 있습니다
외화급여에 대한 환율적용
외화로 지급받는 급여를 원화로 환산해 신고할 때 적용하는 환율 기준을 정리했습니다.
환율은 매일 바뀌어도, 신고 기준 환율은 하루로 정해집니다
제3장 외국인의 종합소득세 신고
종합소득세 신고대상·신고방법·기한
외국인 거주자의 종합소득세 신고대상 여부, 홈택스 신고방법, 매년 5월 신고기한과 예외를 정리했습니다.
소득은 매달 들어와도, 신고는 5월에 한 번이면 끝납니다
외국인 영어강사 등 프리랜서 강사의 납세의무
학원 소속 강사(근로소득)와 프리랜서 강사(사업소득)의 세금 처리 차이, 조세조약상 면제 가능성을 정리했습니다.
수업은 매번 다르게 해도, 소득 구분만은 계약서 한 장으로 정해집니다
근로소득 및 다른 소득이 있는 경우 종합소득세 신고
연말정산이 끝난 근로소득에 사업·임대·기타소득을 더해 5월에 합산 신고하는 방법을 정리했습니다.
본업 정산은 회사가 끝내줘도, 부업 신고는 스스로 챙겨야 합니다
해외소득 합산신고와 외국납부세액공제
거주자의 해외원천소득 신고의무과 이중과세를 줄이는 외국납부세액공제 계산방법을 정리했습니다.
소득은 국경을 넘나들어도, 세금은 두 번 내지 않도록 조정됩니다
인적공제 대상자 범위(종합소득세)
종합소득세 신고 시 적용되는 인적공제 대상자 범위와 근로소득 연말정산과의 차이를 정리했습니다.
급여명세서에는 없어도, 종합소득세 신고서에는 다시 등장하는 항목입니다
신고서 첨부서류·불성실신고가산세
종합소득세 신고 시 필요한 첨부서류와 무신고·과소신고·납부지연가산세 요율을 정리했습니다.
서류는 미리 갖출수록, 가산세 걱정은 줄어듭니다
소득세 환급·소득세율표(2026년 세율)
2026년 종합소득세 8단계 누진세율표와 환급금 조회·수령 방법을 정리했습니다.
세율은 올라가도, 전 구간에 최고세율이 붙는 건 아닙니다
퇴직소득에 대한 과세
근속연수공제와 환산급여 방식으로 누진 부담을 완화하는 퇴직소득세 계산구조와 IRP 이전 시 세제 혜택을 정리했습니다.
퇴직은 한 번이어도, 세금 계산은 근속연수만큼 나눠서 이뤄집니다
스톡옵션 과세
스톡옵션 행사이익의 근로·기타소득 구분, 귀속시기, 벤처기업 비과세 특례를 정리했습니다.
옵션을 받는 순간은 설레어도, 세금은 행사하는 순간부터 계산됩니다
제5장 국내원천소득 원천징수
국내원천소득 원천징수 세율표
비거주자의 이자·배당·사용료·인적용역 등 소득 종류별 국내세법상 원천징수세율을 한눈에 정리했습니다.
소득 종류는 다양해도, 원천징수세율은 정해진 표를 그대로 따릅니다
조세조약 제한세율 적용·계산방법
조세조약상 제한세율이 국내세율보다 낮을 때 우선 적용되는 원리와 비과세·면제신청서 제출 절차를 정리했습니다.
세율은 국내법이 정해도, 더 낮은 쪽은 조약이 우선합니다
인적용역·단기강사 소득 원천징수 사례
비거주자가 단기간 국내에서 제공한 인적용역·특강 소득에 원천징수가 적용되는 실무 사례를 정리했습니다.
강연은 하루 만에 끝나도, 원천징수는 그날 바로 이루어집니다
이자·배당·이적료 등 원천징수
비거주자의 예금이자·주식배당·프로선수 이적료에 적용되는 원천징수 방식과 조약 활용법을 정리했습니다.
통장에 이자가 쌓여도, 원천징수는 그보다 먼저 빠져나갑니다
제6장 사업자등록·민원증명·기타
부가가치세 납세의무자와 홈택스 이용법
외국인 사업자의 부가가치세 납세의무자 여부와 외국인등록번호로 홈택스에 가입·이용하는 방법을 정리했습니다.
세무서 창구는 붐벼도, 홈택스는 24시간 열려 있습니다
소득금액증명·거주자증명 발급
비자 연장·본국 세금 신고 등에 자주 필요한 소득금액증명원과 거주자증명서를 홈택스에서 발급받는 방법을 정리했습니다.
증명서는 종이 한 장이어도, 비자 연장에는 없어서는 안 될 한 장입니다
세무서 찾기·사업자등록 조회
사업장 관할 세무서를 확인하는 방법과 홈택스에서 사업자등록번호·휴폐업 상태를 조회하는 절차를 정리했습니다.
사업장은 한 곳이어도, 관할 세무서는 주소로 자동 정해집니다
외국인의 국민연금·건강보험
외국인의 국민연금 가입 의무와 사회보장협정에 따른 예외, 건강보험 지역가입자 보험료 산정방식을 정리했습니다.
보험료는 매달 나가도, 협정 하나로 면제받을 수도 있습니다
참고자료
조세조약 체결국 현황과 국가별 제한세율표
한국이 조세조약을 체결한 약 98개국 현황과 이자·배당·사용료소득에 적용되는 국가별 제한세율 확인 방법을 정리했습니다.
나라마다 세율은 달라도, 확인하는 방법은 하나로 정리됩니다
전국 세무관서 안내
전국 세무서·지방국세청 조직체계와 외국인 납세자가 문의할 수 있는 국세청 채널을 정리했습니다.
세무서는 전국에 흩어져 있어도, 상담 전화는 번호 하나로 통합돼 있습니다
을근 납세조합
해외에서 급여를 받는 을종근로소득자가 가입하는 납세조합의 역할과 5% 세액공제 혜택을 정리했습니다.
원천징수는 회사가 못 해줘도, 조합이 그 역할을 대신합니다
외국인 납세자를 위한 납세서비스 총정리
국세청 영문 상담, 홈택스 외국어 지원, 카카오톡 상담 등 외국인이 활용할 수 있는 납세서비스 채널을 정리했습니다.
세법은 하나여도, 도움을 구하는 창구는 여러 개입니다
주요 서식 12종 안내
연말정산·종합소득세 신고와 민원증명 발급에 자주 쓰이는 서식 12종의 번호와 용도를 정리했습니다.
서식 번호는 외워두지 않아도, 용도만 알면 홈택스가 찾아줍니다