専門資料
<p>韓国の国税庁がかつて発刊した韓国語・英語併記の相談事例集(66項目)の目次をテーマカリキュラムとして参考にしました。以下のすべての回答は2026年現在の税法を基準に独自に新しく作成したもので、原本にあった2008年当時の数値はそのまま反映していません。重なり合う小テーマは統合し、サイト内にすでにある項目はリンクでつなげたため、全39テーマに整理されています。</p><p>全体は6つの章で構成されています。第1章は居住者・非居住者の判定、第2章は外国人の年末調整、第3章は外国人の総合所得税申告、第4章は外国人に対する課税特例、第5章は国内源泉所得の源泉徴収、第6章は事業者登録・証明書発給などその他の実務です。ここでは第1〜3章の24テーマを日本語でご案内します。</p>
第2章 外国人の年末調整
年末調整の全体の流れと給与所得税の計算構造
総支給額から給与所得控除・人的控除・特別所得控除を経て確定税額が算出されるまでの、年末調整の計算の流れを段階別に整理しました。
給与明細は毎月受け取っても、計算の仕組みは年に一度整理すれば十分です
乙種給与所得者(海外派遣・現地採用)の申告方法
国内支店のない外国法人・本社から直接給与を受け取る乙種給与所得者の概念と、乙種納税組合を通じた申告方法を整理しました。
給与は海外口座に振り込まれても、申告義務は韓国に残ります
年末調整の還付の仕組みと源泉徴収領収証の見方
年末調整で還付が発生する仕組みと、給与所得源泉徴収領収証の各項目の読み方を整理しました。
「13か月目の給料」と呼ばれますが、実際は自分が納めすぎた税金が戻ってくるだけです
毎月の給与から差し引かれる控除項目(4大保険など)
毎月の給与明細から差し引かれる所得税・4大保険の控除項目と2026年時点の料率を整理しました。
給与明細は毎月受け取っても、なぜこれだけ差し引かれるのかは一度確認しておく価値があります
給与所得課税における居住者と非居住者の違い
同じ給与所得でも、居住者と非居住者では適用される控除の範囲と税率構造が異なります。主な違いを整理しました。
同じ給料をもらっていても、身分によって開かれる控除表はまったく違います
扶養家族の人的控除
基本控除・追加控除の要件と、1人あたり150万ウォンの控除を受けるための所得・同居要件を整理しました。
家族はいつも一緒でも、控除は要件を満たして初めて一緒についてきます
教育費控除
本人・子女の教育費に対する税額控除率15%とその上限、幼稚園から大学院までの控除対象範囲を整理しました。
学費は前払いするほど負担でも、控除は後からしっかり受け取れます
寄付金控除
法定寄付金・指定寄付金の税額控除率と上限、そして宗教団体への寄付金に適用される控除上限を整理しました。
善意でする寄付でも、領収証だけは実用的に集めておきましょう
結婚・葬儀・引っ越しに対する特別控除
結婚・喪(そう)・引っ越しなど人生の節目に適用される特別税額控除の項目と要件を整理しました。
人生の大きな出来事ほど、見落としやすい小さな控除があります
現金領収証の所得控除
現金領収証の発行申請方法と、クレジットカード・デビットカード・現金領収証の利用金額に対する所得控除率・上限を整理しました。
決済は一瞬でも、控除の登録は一度しておけば積み重なっていきます
早期出国・二重給与所得者の年末調整
契約期間満了前に出国した場合や、1年に2社で勤務した場合の年末調整の扱い方を整理しました。
契約は予定通りに終わらなくても、精算だけは予定通りに終える必要があります
年末調整簡素化サービス
ホームタックスの年末調整簡素化サービスを使って医療費・教育費などの控除資料を一括で照会・提出する方法を整理しました。
領収証は散らばっていても、照会は一度にまとめて済ませられます
外貨給与に対する為替レートの適用
外貨で支給される給与を韓国ウォンに換算して申告する際に適用される為替レートの基準を整理しました。
為替レートは毎日変動しても、申告基準の為替レートは一日に固定されます
第3章 外国人の総合所得税申告
総合所得税の申告対象・申告方法・期限
外国人居住者の総合所得税申告対象の有無、ホームタックスでの申告方法、毎年5月の申告期限とその例外を整理しました。
所得は毎月入ってきても、申告は5月に一度で完了します
外国人英語講師など、フリーランス講師の納税義務
学院(民間教育機関)所属の講師(給与所得)とフリーランス講師(事業所得)の税務処理の違い、租税条約による免税の可能性を整理しました。
授業は毎回違っても、所得区分は契約書の一行で決まります
給与所得と他の所得がある場合の総合所得税申告
年末調整が終わった給与所得に事業・賃貸・その他所得を加えて5月に合算申告する方法を整理しました。
本業の精算は会社が終えてくれても、副業の申告は自分で行う必要があります
海外所得の合算申告と外国税額控除
居住者の海外源泉所得の申告義務と、二重課税を軽減する外国税額控除の計算方法を整理しました。
所得は国境を越えて動いても、税金は二重に払わずに済むよう調整されます
人的控除の対象者範囲(総合所得税)
総合所得税申告時に適用される人的控除の対象者範囲と、給与所得の年末調整との違いを整理しました。
給与明細にはなくても、総合所得税申告書には改めて登場する項目です
申告書の添付書類・不誠実申告加算税
総合所得税申告に必要な添付書類と、無申告・過少申告・納付遅延加算税の料率を整理しました。
書類は事前に揃えておくほど、加算税の心配は減ります
所得税の還付と税率表(2026年基準)
2026年の総合所得税8段階累進税率表と、還付金の照会・受取方法を整理しました。
税率は上がっても、全区間に最高税率が一律に適用されるわけではありません
退職所得に対する課税
勤続年数控除と換算給与方式によって累進負担を緩和する退職所得税の計算構造と、IRP移管時の税制上の特典を整理しました。
退職は一度でも、税額計算は勤続年数の分だけ分けて行われます
ストックオプションの課税
ストックオプション行使利益の給与所得・その他所得の区分、所得の帰属時期、ベンチャー企業に対する非課税特例を整理しました。
オプションをもらう瞬間はうれしくても、税金は行使した瞬間から計算されます
第5章 国内源泉所得の源泉徴収
国内源泉所得の源泉徴収税率表
非居住者の利子・配当・使用料・人的役務などの所得種類ごとに、韓国国内税法上の源泉徴収税率を一覧にまとめました。
所得の種類はさまざまでも、源泉徴収税率は定められた表のとおりに適用されます
租税条約の制限税率の適用・計算方法
租税条約上の制限税率が国内税率より低い場合に優先して適用される仕組みと、非課税・免除申請書の提出手続きを整理しました。
税率は国内法が定めても、より低いほうがあれば条約が優先します
人的役務・短期講師所得の源泉徴収事例
非居住者が短期間、韓国国内で提供した講演・特別講義などの所得に源泉徴収が適用される実務上の事例を整理しました。
講演は一日で終わっても、源泉徴収はその日のうちに行われます
利子・配当・移籍金などの源泉徴収
非居住者の預金利子・株式配当・プロ選手の移籍金に適用される源泉徴収の方式と、租税条約の活用方法を整理しました。
口座に利子が積み上がっても、源泉徴収はそれより先に差し引かれます
第6章 事業者登録・証明書発行・その他
付加価値税の納税義務者とHometaxの利用方法
外国人事業者が付加価値税の納税義務者に該当するかどうかと、外国人登録番号でHometaxに登録・利用する方法を整理しました。
税務署の窓口は混んでいても、Hometaxは24時間開いています
所得金額証明・居住者証明の発行
ビザ延長や母国での税務申告などでよく必要になる所得金額証明書と居住者証明書を、Hometaxで発行する方法を整理しました。
証明書はたった一枚の紙でも、ビザ延長には欠かせない一枚です
管轄税務署の探し方・事業者登録の確認
事業所の管轄税務署を確認する方法と、Hometaxで事業者登録番号や休業・廃業状態を照会する手続きを整理しました。
事業所は一か所でも、管轄税務署は住所によって自動的に決まります
外国人の国民年金・健康保険
外国人の国民年金加入義務と社会保障協定による例外、健康保険地域加入者の保険料算定方式を整理しました。
保険料は毎月出ていっても、一つの協定で免除されることもあります
参考資料
租税条約締結国の現状と国別制限税率表
韓国が租税条約を締結している約98か国の現状と、利子・配当・使用料所得に適用される国別制限税率の確認方法を整理しました。
国ごとに税率は異なっても、確認する方法は一つに整理されています
全国税務官署のご案内
全国の税務署・地方国税庁の組織体系と、外国人納税者が利用できる国税庁の相談チャンネルを整理しました。
税務署は全国に点在していても、相談電話は一つの番号に統合されています
乙種納税組合
海外から給与を受け取る乙種勤労所得者が加入する納税組合の役割と、5%の税額控除の恩恵を整理しました。
源泉徴収を会社ができなくても、組合がその役割を代わりに担います
外国人納税者のための納税サービス総まとめ
国税庁の英語相談、Hometaxの外国語サポート、カカオトーク相談など、外国人が利用できる納税サービスのチャンネルを整理しました。
税法は一つでも、助けを求める窓口はいくつもあります
主要書式12種のご案内
年末精算・総合所得税申告や証明書発行でよく使われる書式12種の番号と用途を整理しました。
書式番号を覚えていなくても、用途さえわかればHometaxが見つけてくれます