どちらに当てはまりますか? 身分によって税金の扱いが変わります
在留資格と税法上の身分(居住者・非居住者)は別物です。まずは該当する項目からご確認ください
外国人労働者
E-7・E-9・H-2など就労ビザで働く方の19%単一税率特例、年末調整
勤務は日々新しくても、年末調整は毎年同じ原則です
外国人技術者・高度人材
技術導入契約・研究所勤務歴のある技術者の所得税50%減免
技術は最先端でも、減免要件は入念に確認が必要です
外国人留学生
D-2・D-4留学生のアルバイト3.3%源泉徴収、総合所得税還付
学業で忙しくても、還付申請はお忘れなく
結婚移民者
F-6結婚移民者の配偶者贈与・相続控除、婚姻・出産贈与控除
家族になった分、税法上の地位も一緒に確認しましょう
外国人投資家・外国人投資企業代表
韓国法人設立、D-8代表者の申告義務と現行の租税支援状況
投資は大胆でも、申告は正確に
在外同胞・外国国籍同胞
F-4在外同胞の韓国国内不動産取得申告(60日)と資金出所の疎明
故郷に構える家、まず60日の申告期限から
非居住者
韓国国内源泉所得の源泉徴収、租税条約の制限税率・非課税免除申請
国境は行き来しても、二重課税は行き来させません
外国人の事業者登録
外国人登録証・国内居所申告証での事業者登録、必要書類と手続き
起業は不慣れでも、手続きは私たちがご案内します
居住者でしょうか、非居住者でしょうか — ここで税金が変わります
韓国国内に住所を有するか183日以上居所を有すると、税法上居住者に分類され、韓国人と同様に国内外すべての所得について申告義務が生じます。そうでなければ非居住者に分類され、韓国国内で発生した所得(国内源泉所得)についてのみ、その多くが源泉徴収で納税義務が終了します。
2026年から変わった183日の判定基準
従来は一課税期間(1〜12月)の中でのみ183日をカウントしていましたが、これからは二つの課税期間にまたがって継続した滞在期間も合算して183日を判定します。例えば前年7月に入国し翌年2月まで継続して滞在した場合、年をまたいで合算した期間で居住者かどうかを判断します。
居住者 vs 非居住者、課税範囲の比較
| 区分 | 居住者 | 非居住者 |
|---|---|---|
| 課税範囲 | 国内外すべての所得(全世界所得) | 国内源泉所得のみ |
| 総合所得税申告 | 毎年5月に確定申告(韓国人と同様) | 国内源泉所得の種類により異なる |
| 主な課税方式 | 総合課税後に精算 | ほとんどが源泉徴収で終了 |
| 租税条約の適用 | 限定的 | 制限税率・非課税免除申請が可能 |
外国人の税務、ここが違います
在留資格さえきちんとしていれば税金の問題はないと思われがちですが、税法はビザとは別に判断します
ビザ上の身分と税法上の身分は別物です
就労ビザ・結婚ビザなど在留資格があっても、税法上の居住者判定、申告義務、減免要件は別途確認が必要です。
租税条約で二重課税を減らせます
母国と韓国が租税条約を結んでいれば、制限税率の適用や外国税額控除により、同じ所得に二重に課税される負担を減らせます。
外国人登録番号でHometax(国税庁の電子申告システム)が利用できます
外国人登録証や国内居所申告証があれば、Hometaxへの加入、事業者登録、年末調整簡素化サービスまで韓国人とほぼ同様に利用できます。
外国人税務 安心サポート
韓国語が苦手でも、コミュニケーションの心配はいりません
見慣れない税務用語や書類は、まず私たちが確認し、わかりやすい言葉でご説明します
居住者判定から必要書類まで、まず確認します
在留資格、入国日、家族関係などをもとに居住者・非居住者の判定と、適用できる特例・控除をまず検討します。必要な書類リストも事前にご案内します。
コミュニケーションはWhatsApp・カカオトークのテキストで、気兼ねなく
電話でのご相談に負担を感じる方は、WhatsAppやカカオトークのチャットで気軽にお問い合わせください。テキストでのやり取りは翻訳アプリを使う時間の余裕があるため、かえって誤解なく正確に内容をやり取りできます。税務用語もできるだけわかりやすい言葉に置き換えてご説明します。
関連資料
租税特例制限法 第18条の2 — 外国人労働者課税特例 全文
19%単一税率特例の根拠条文を原文のまま確認できます。