配偶者控除は国籍を問わず適用されます
法律上の婚姻届を済ませていれば、国籍にかかわらず税法上の配偶者として認められ、贈与・相続の際に配偶者控除を受けられます。ただし居住者判定や婚姻関係を証明する書類などによって実際の適用方式が変わることがあるため、事前の確認が必要です。
結婚移民者が受けられる税制優遇
配偶者贈与財産控除:10年間合算で6億ウォンまで贈与税控除
配偶者相続控除:実際の相続額を基準に最低5億ウォン〜最大30億ウォン控除
婚姻・出産贈与控除:基本控除5,000万ウォン+最大1億ウォンの追加控除(2024年新設)
家族関係登録簿に登載後、配偶者としての扶養家族控除も検討可能
準備しておくべき書類
婚姻関係証明書(家族関係登録簿)
外国人登録証または国内居所申告証
贈与・相続財産に関する契約書・振込内訳
過去10年以内の贈与履歴の整理資料(合算規定への対応)
結婚移民者、税務上有利な点
配偶者控除の限度額は他の関係よりはるかに大きいです
直系尊卑属(5,000万ウォン)やその他親族(1,000万ウォン)に比べ、配偶者贈与控除(6億ウォン)は限度額がはるかに大きいため、財産移転の時期と規模を事前に計画すれば節税の余地が大きくなります。
婚姻・出産贈与控除で初期の定着資金を準備
2024年に新設された婚姻・出産贈与控除を活用すれば、両親から受け取る定着資金にかかる税負担をさらに減らせます。
事前の贈与計画で相続控除の限度額を管理
相続前10年以内に配偶者へ行った贈与は相続控除の限度額から差し引かれるため、長期的な財産移転計画を事前に立てておくのが有利です。
現場でよくある間違い
10年合算規定を知らずに複数回に分けて贈与し、後になって超過分に税金がかかってしまったり、相続前の贈与が相続控除の限度額を減らすことを知らず、予想より税金が多く出てしまうケースがよく見られます。