試作品制作に使った部品代を現金で決済しましたが、経費処理に問題はありませんか?
試作品制作に使用した部品・PCB外注費用を税金計算書なしで現金決済すると、後で必要経費として認められないケースが現場で最もよく起こる間違いです。実質的な研究開発活動に使用された材料費であれば、研究・人材開発費税額控除の対象にも含まれる可能性があるため、部品購入時には必ず税金計算書や現金領収書を受け取り、研究ノート・開発計画書と一緒に保管しておくことが重要です。
組み込み開発者の所得構造の特徴
製造業の正社員比率が相対的に高い傾向
特定プロジェクト(量産直前)期間に常駐フリーランスが投入されることが多い
特許・技術開発の成果によるインセンティブ所得が発生することがある
主要な必要経費処理項目
Arduino・Raspberry Piなどの開発ボード・試作用ハードウェア購入費
はんだごて・オシロスコープなどの工具・計測機器費用
組み込み開発ツールチェーン・コンパイラのライセンス費
PCB制作など部品試作の外注費用
組み込み技術者などの関連資格取得費用
組み込み開発者の税務上のメリット
R&D税額控除における材料費・人件費の認定範囲拡大
ハードウェア試作品開発は材料費まで税額控除の対象に含まれる可能性があり、節税効果が大きくなります。
特許出願・技術移転の税制優遇との連携
開発成果を特許化する際に、関連する税制優遇も併せて検討します。
製造業を兼業する場合の付随的な税務課題の点検
個別消費税・関税など製造に関連する付随的な課題まで併せて確認します。
現場で最もよくある間違い
試作品制作に使用した部品・PCB外注費用の税金計算書を受け取らず現金決済で処理し、後で必要経費として認められないケースが多く見られます。