お客様から返品や交換を求められたら、すでに申告した売上はどう調整しますか?
すでに申告した売上から返品・交換に該当する金額分を差し引いて調整し、返品受付内訳と返金証憑を一緒に保管しておく必要があります。販売スタッフは常時勤務なら給与所得、都度契約なら事業所得3.3%源泉徴収として申告し、スマートストアなどオンラインショップのプラットフォーム手数料と宅配便代は店舗売上と区分して支出時点で全額必要経費として反映されることをお勧めします。
最も紛らわしいポイント — シーズン在庫とオンオフラインの売上区分
シーズン性が強い業種の特性上、在庫・売上管理を精緻に行う必要があります
シーズン切れ在庫の値引販売・廃棄も損失として反映してください
シーズンが過ぎた衣類を大幅値引して販売したり廃棄したりする場合、実際の販売価格・廃棄根拠を残しておけば棚卸資産評価損失として反映できます。証憑なしに在庫を任意で調整すると売上除外と誤解されることがあります。
オンラインショップの売上は店舗売上と区分して管理してください
店舗販売とスマートストアなどオンラインショップの販売を併行している場合、チャネル別に売上と返品・交換内訳を区分して管理してこそ正確な売上申告と在庫管理が可能です。
衣類・ファッション小売店の所得構造の特徴
主な経費処理項目
衣類・ファッション小売店必読
店舗設備・在庫管理、種類別に分けて管理してこそ節税になります
店舗内装からオンラインショップ運営費まで項目ごとに正確に区分することで不必要な税金を減らせます
長期固定資産 — 減価償却対象機器
店舗設備: 店舗内装、陳列棚
試着設備: 試着室、全身鏡・照明
取引単位100万ウォンを超えると減価償却資産に分類され、耐用年数にわたって分けて費用処理する必要があります。
衣類仕入原価 — 棚卸資産管理
シーズン衣類の仕入原価は棚卸資産として管理し、販売時に売上原価として反映します。シーズン切れ在庫の値引販売・廃棄時は根拠資料を残しておいてこそ損失として認められます。
人的役務費用 — 販売スタッフの人件費
販売スタッフは常時勤務なら給与所得、都度契約なら3.3%源泉徴収の事業所得として申告します。
オンラインショップ運営費
スマートストアなどオンラインショップのプラットフォーム手数料、宅配便代は毎月繰り返し発生する項目として支出時点で全額必要経費処理し、店舗売上と区分して管理する必要があります。
| 区分 | 代表例 | 税務処理 |
|---|---|---|
| 長期固定資産 | 店舗内装、陳列棚、試着室設備 | 100万ウォン超過時は減価償却 |
| 衣類仕入原価 | シーズン衣類在庫 | 棚卸資産管理、値引・廃棄時に損失反映 |
| 人的役務 | 販売スタッフの人件費 | 3.3%源泉徴収または給与所得 |
| オンラインショップ運営費 | プラットフォーム手数料、宅配便代 | 即時必要経費、チャネル別区分管理 |