店舗販売とオンラインショップ販売を一緒に行っている場合、売上管理はどうすればよいですか?
はい、オンラインショップと店舗を一緒に運営してもかまいませんが、チャネル別に売上と在庫を区分して管理してこそ正確な付加価値税の申告と在庫損失の管理が可能です。販売スタッフは常時勤務なら給与所得、都度契約なら事業所得3.3%源泉徴収として申告し、顧客に無償提供するサンプル・ノベルティの仕入原価はマーケティング費用または消耗品費として必要経費処理すればよいです。
最も紛らわしいポイント — 賞味期限在庫とサンプル・ノベルティ
化粧品ならではの賞味期限管理とマーケティング用無償提供の処理がポイントです
賞味期限切れの化粧品は証憑を残して廃棄してください
賞味期限が過ぎた化粧品を廃棄する際に廃棄確認書・写真などの証憑を残しておけば棚卸資産の損失として反映できます。証憑なしに在庫を任意で帳簿から外すと売上除外と誤解されることがあります。
サンプル・ノベルティ提供は売上ではありませんが原価は経費です
顧客に無償で提供するサンプルやノベルティは別途売上として認識しませんが、その製品の仕入原価はマーケティング費用または消耗品費として正常に必要経費処理されます。
化粧品・雑貨小売店の所得構造の特徴
主な経費処理項目
化粧品・雑貨小売店必読
店舗設備・在庫管理、種類別に分けて管理してこそ節税になります
店舗陳列棚からサンプル・ノベルティ費用まで項目ごとに正確に区分することで不必要な税金を減らせます
長期固定資産 — 減価償却対象機器
店舗設備: 陳列棚、店舗照明
店舗什器: POSシステム、テスター陳列棚
取引単位100万ウォンを超えると減価償却資産に分類され、耐用年数にわたって分けて費用処理する必要があります。
化粧品・雑貨仕入原価 — 棚卸資産管理
化粧品・雑貨の仕入原価は棚卸資産として管理し、販売時に売上原価として反映します。賞味期限が短いため定期的な実地棚卸と廃棄管理が重要です。
人的役務費用 — 販売スタッフの人件費
販売スタッフは常時勤務なら給与所得、都度契約なら3.3%源泉徴収の事業所得として申告します。
サンプル・ノベルティ・マーケティング費用
顧客贈呈用のサンプル・ノベルティの仕入原価はマーケティング費用または消耗品費として支出時点で全額必要経費処理します。
| 区分 | 代表例 | 税務処理 |
|---|---|---|
| 長期固定資産 | 陳列棚・照明、POS、テスター陳列棚 | 100万ウォン超過時は減価償却 |
| 仕入原価 | 化粧品・雑貨 | 棚卸資産管理、賞味期限廃棄時は損失反映 |
| 人的役務 | 販売スタッフの人件費 | 3.3%源泉徴収または給与所得 |
| サンプル・ノベルティ | 贈呈用サンプル、ノベルティ | 即時必要経費(マーケティング費用) |