賞味期限が過ぎて廃棄した商品も税務申告で損失として認められますか?
認められますが証憑が必ず必要です。賞味期限切れや破損で廃棄した在庫は、廃棄確認書、写真、本社の廃棄処理内訳など実際に廃棄した事実を証明できる資料をそろえてこそ棚卸資産の損失として反映できます。証憑なしに在庫を任意で帳簿から外してしまうと売上除外と誤解され、かえって税務調査のリスクが大きくなる可能性があるため、廃棄の都度資料を残しておくことをお勧めします。
小売業・コンビニの売上・仕入の特徴
主な経費処理項目
小売業の税務上有利な点と注意点
棚卸資産の評価方法を正確に適用してください
期末在庫の評価方法によって売上原価と所得金額が変わります。定期的に実地棚卸を行い、評価方法を一貫して維持することが重要です。
本社の精算書を根拠に加盟手数料を正確に反映
加盟店本社が発行する月別精算書には売上・手数料・物流費などが一緒に記載されているため、これを基準に売上と経費をそれぞれ正確に分けて反映する必要があります。
ノランウサン共済・経費の最適化で節税
個人事業者ならノランウサン共済に加入して所得控除を受け、廃棄損失・手数料など見落としがちな経費を漏れなくそろえるのが節税の基本です。
現場でよくある失敗
賞味期限切れの商品や破損在庫を証憑なしに任意で廃棄処理すると、帳簿上の在庫と実際の在庫が合わず売上除外と誤解されたり、損失を認められなかったりすることがあります。廃棄時点で確認書・写真などの証憑を残しておく習慣が必要です。
よくあるご質問
業種によって税務ポイントが異なります
運営されている業種を選択すると、その業種に合わせた専門的な内容をご確認いただけます
コンビニ(フランチャイズ)
本社精算書の売上管理、夜間人件費の処理
24時間灯りは消えなくても、税務申告は先延ばしせずに整えて差し上げます
マート・スーパーマーケット
棚卸資産の評価方法、生鮮食品の廃棄損失管理
陳列棚はぎっしり満たしても、帳簿はすっきり整理して差し上げます
無人店舗
無人決済の売上管理、在庫盗難損失の処理
店舗に人はいなくても、税金管理には隙があってはいけません
衣類・ファッション小売店
シーズン在庫の値引販売損失、オンライン併売
スタイルはトレンディに変えても、税務申告は一貫して正確でなければなりません
化粧品・雑貨小売店
賞味期限廃棄損失、サンプル・ノベルティの経費処理
肌はしっとりケアされても、売上管理はきめ細かく整えて差し上げます